В этом году процесс имеет несколько изменений по сравнению с прошлым годом, и, что важно, сроки будут фиксированными, без продлений. Налог на доход будет выплачен 8 частями (первая часть до 31/7/2025 и восьмая часть до 28/2/2026), также предусмотрена скидка за единовременную оплату суммы.
Конкретно:
- Единовременная оплата налога: скидка 4% (условие — подача декларации до 30/4)
- Подача с 1/5 по 15/6: скидка 3%
- Подача с 16/6 по 15/7: скидка 2%
Что касается предварительно заполненных деклараций, они будут автоматически поданы 25/4 и касаются 1,5 миллиона наемных работников и пенсионеров.
Основные вопросы и ответы по налоговым декларациям:
- Кто из налогоплательщиков попадает под автоматическую подачу декларации?
Во второй раз более 1,5 миллиона налогоплательщиков, в основном наемные работники и пенсионеры, получат предварительно заполненные и предварительно рассчитанные декларации через myAADE.
Если данные верны, декларация будет автоматически завершена 25 апреля 2025 года. Если требуются исправления, можно подать первоначальную декларацию до 24 апреля или измененную до 15 июля 2025 года без штрафов.
- Как оплачивается налог на доход и какие существуют скидки?
Налог можно оплатить восемью ежемесячными частями, первая из которых должна быть оплачена до 31 июля 2025 года, а остальные — до последнего рабочего дня каждого месяца. Если сумма будет оплачена единовременно до 31 июля, предоставляется скидка 4% для деклараций до 30 апреля, 3% до 15 июня и 2% до 15 июля.
- Существуют ли налоговые льготы для доходов от недвижимости?
Да, владельцы, у которых недвижимость была указана, как пустая в 2022-2023 годах или сдавалась в аренду исключительно через краткосрочную аренду в 2023 году, освобождаются от налога на аренду для новых договоров сроком не менее трех лет, начатых между 8 сентября и 31 декабря 2024 года.
- Есть ли способ уменьшить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости?
Владельцы недвижимости могут воспользоваться скидкой на расходы в размере 5% от валового дохода, если это касается расходов на ремонт, обслуживание или реконструкцию недвижимости. Эта скидка применяется независимо от типа и использования недвижимости, что способствует снижению налогооблагаемого дохода.
- Что касается краткосрочной аренды типа Airbnb?
Доход от краткосрочной аренды считается доходом от недвижимости, если владелец сдает в аренду до двух объектов. Если кто-то сдает три или более объектов, то доход рассматривается, как предпринимательская деятельность и облагается налогом иначе, с возможной обязанностью ведения учета и уплаты НДС.
- Когда доход от недвижимости считается предполагаемым, и как он облагается налогом?
Предполагаемый доход от недвижимости возникает, когда объект передается бесплатно третьим лицам или используется для профессиональной деятельности.
В первом случае предполагаемый доход равен 3% от кадастровой стоимости недвижимости, если это не основное жилье площадью до 200 м², переданное близким родственникам. Во втором случае доход считается полученным для налоговых целей, даже если фактическая экономическая сделка не состоялась.
- Что меняется для совместных налоговых деклараций супругов?
С 2024 года супруги обязаны подавать совместную налоговую декларацию за год, в котором они вступили в брак. Если брак состоялся в 2024 году, декларация будет совместной, в то время как те, кто поженился в 2025 году, подадут отдельные декларации за 2024 год.
- Как подаются декларации умерших и какой срок?
Декларации умерших за доходы, полученные до даты смерти в 2024 году, будут подаваться их законными наследниками в цифровом формате впервые. Срок подачи — до 31 декабря 2025 года.
- Как налогоплательщики будут информироваться об изменениях в их декларациях?
Те, кто выбраны для автоматической подачи декларации или подали декларацию до истечения срока, будут получать обновления каждые 15 дней по электронной почте и в своем цифровом ящике на myAADE в случае изменений в их данных.
- Что касается авансового налога?
Авансовый налог за налоговый год 2024 составляет 55% от налога, который возникает исключительно от предпринимательской деятельности. Этот налог не включает доходы из других источников, таких как зарплаты, пенсии или капитал. Если доход определяется по предполагаемому методу, авансовый налог рассчитывается и на эту сумму.
- Существуют ли случаи, когда авансовый налог не взимается?
Авансовый налог не взимается, если физическое лицо полностью прекращает свою предпринимательскую деятельность в 2024 году, не получая других доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, освобождаются от авансового налога те, кто получает единовременные суммы из определенных источников.
- Как ускоряются возвраты и зачет налога?
Возвраты налога будут производиться еженедельно для тех, кто не имеет налоговых или страховых задолженностей. Зачеты налогов будут производиться централизованно каждую неделю, а те, кто имеет задолженности, могут использовать свои возвраты для зачета, получая соответствующую скидку, если оплата будет произведена до 31 июля 2025 года.
