Menu
Login

Расчет налога на владение недвижимостью ЭНФИА (ΕΝΦΙΑ) для физических лиц

Расчет налога на владение недвижимостью ЭНФИА (ΕΝΦΙΑ) для физических лиц

В данном статье речь пойдет о расчете налога на владение недвижимостью. Данный налог рассчитается налоговой системой в налоговом кабинете, но я решила написать о порядке расчета данного налога в виду того, что многие клиенты интересуются, как он рассчитывается, некоторые спрашивают процентную ставку данного налога, а некоторые даже имеют в голове свою процентную ставку данного налога, причем иногда очень даже завышенную.

На самом деле данный налог не рассчитывается в процентах, по крайней мере его основная часть. Данный налог состоит из основного налога и дополнительного налога, при этом дополнительный налог платят не все. Налог платится на объекты, имеющиеся в собственности налогоплательщика на 1 января каждого года, т.е. если вы купили недвижимость в 2017 году (т.е. у вас ее не было на 01/01/2017), то вы не платите налог, который выходит в 2017 году, а будете платить его первый раз в 2018 году. При этом те, кто продал недвижимость в 2017 году, еще должны будут заплатить данный налог в 2017 году.

1. Жилые и нежилые объекты (постройки). Основной налог на недвижимость ЭНФИА.

1.1. Первоначальный расчет

Цена зоны (за 1 кв.м.)

Налоговая зона

Основной налог (евро/кв.м.)

0-500

1

2,00

501-750

2

2,80

751-1.000

3

2,90

1.001-1.500

4

3,70

1.501 – 2.000

5

4,50

2.001-2.500

6

6,00

2.501-3.000

7

7,60

3.001-3.500

8

9,20

3.501-4.000

9

9,50

4.001 – 4.500

10

11,10

4.501 – 5.000

11

11,30

5.001+

12

13,00

Первоначальный основной налог зависит от цены зоны, которая в свою очередь зависит от того, где находится объект

Цена зоны определяется по существующим таблицам. Приблизительно ее можно увидеть в счете за электричество.

После определения первоначальной расчетной суммы основного налога применяются нижеследующие коэффициенты.

1.2. Коэффициент «возраста объекта»

Кол-во лет с момента последнего разрешения на строительство

Коэффициент «возраста объекта»

26 лет и более

1,00

20-25 лет

1,05

15-19 лет

1,10

10-14 лет

1,15

5-9 лет

1,20

До 4 лет

1,25

1.3 Коэффициент этажа

Этаж

Коэффициент этажа

Подвал

0,98

Нулевой этаж и 1ый

1,00

2ой и 3ий

1,01

4ый и 5ый

1,02

6ой и выше

1,03

 - В случае если объект располагается на нескольких этажах, то для расчета берется коэффициент наиболее высокого этажа.

- В налоговых целях полуподвал считается нулевым этажом.

- В случае отдельно стоящего объекта (дом, вилла) коэффициент этажа не применяется, а применяется коэффициент 1,02.

1.4  Коэффициент фасадов. Коэффициент зависит от того, на сколько улиц/дорог выходят окна объекта. Не применяется для подсобных помещений

- Если окна выходят только во двор, то коэффициент – 1,00.

- Если окна выходят на одну улицу, то коэффициент – 1,01.

- Если окна выходят на две или более улиц, то коэффициент 1,02

1.5 Коэффициент для подсобных помещений равен 0,1

Основной налог на жилые объекты = квадратные метры * основной налог (п.1.1)* коэффициент возраста объекта * коэффициент этажа (или отдельного стоящего объекта)* коэффициент фасадов * (коэффициент подобных помещений (если расчет для подсобных помещений))

2. Земельные участки в черте города/поселка/деревни («οικόπεδα»). Основной налог на недвижимость ΕΝΦΙΑ

Основной налог  на владение недвижимостью в отношении данных участков зависит от расчетной стоимости за 1 кв.м., которая равна налоговой стоимости участка, поделенной за количество квадратных метров. Налоговая стоимость рассчитывается на основе ряда коэффициентов в соответствии с решениями Министра Экономики, а также с учетом коэффициента фасадов (от 0,80 до 1,08 в зависимости от количества фасадов). В случае наличия постройки на участке налог на сам земельный участок рассчитывается в отношении площади, которая остается после вычета площади, соответствующей коэффициенту использования участка на основе осуществленной застройки на участке.

Основной налог на земельные участки «οικόπεδα» = квадратные метры * коэффициент налога (указанный ниже)

Новые ставки налога с 2016г.

Стоимость

Налоговая

зона

Налог

(€/μ2)

 

 

(€/μ2)

0,01 − 2,00

1

0,0037

2,01 − 4,00

2

0,0075

4,01 − 6,00

3

0,0125

6,01 − 10,00

4

0,0185

10,01 − 14,00

5

0,0285

14,01 − 20,00

6

0,0375

20,01 − 50,00

7

0,0750

50,01 − 75,00

8

0,1490

75,01 − 100,00

9

0,1850

100,01 − 150,00

10

0,2470

150,01 − 200,00

11

0,3700

200,01 − 300,00

12

0,5550

300,01 − 400,00

13

0,7400

400,01 − 500,00

14

0,9900

500,01 − 600,00

15

1,2500

600,01 − 700,00

16

1,6000

700,01 − 800,00

17

1,8500

800,01 − 900,00

18

2,0950

900,01 − 1.000,00

19

2,3500

1.000,01 − 1.500,00

20

3,100

1.500,01 − 2.000,00

21

3,700

2.000,01 − 3.000,00

22

4,9500

3.000,01 − 4.000,00

23

7,400

4.000,01 − 5.000,00

24

9,2500

5.000,01+

25

11,2500

3. Земельные участки за пределами городов/поселков/деревень («αγροτεμάχια»)

3.1 Основной налог на «αγροτεμάχια» составляет 0,001 евро за 1 кв.м. (1 евро за 1 «стремму») («стремма» = 1000 кв.м.). Затем применяются нижеследующие коэффициенты.

3.2. Коэффициент месторасположения. Значения данного коэффициента – от 1,0 до 3,0, и зависит он от начальной основной стоимости за 1 кв.м., которая определяется каждый раз на основании решения Министра Экономики.

3.3 Коэффициент вида использования. В основном данный коэффициент составляет 0,5 (для необрабатываемых угодий) или 2,0 (для обрабатываемых угодий).

3.4 Коэффициент ирригации. В случае наличия – 1,1

3.5 Коэффициент наличия жилого объекта – 5,0 (применяется до 10.000 кв.м.)

Основной налога на земельные участки «αγροτεμάχια» = квадратные метры * 0,001 * коэффициент месторасположения * коэффициент вида использования * коэффициент наличия ирригации * коэффициент наличия жилого объекта

4Дополнительный налог на недвижимость для физических лиц

Объект обложения дополнительным налогом – общая стоимость недвижимого имущества (в данную стоимость не включается стоимость земельных участков, находящихся вне плана градостроительства «αγροτεμάχια», что будет действовать в течение 2017 и 2018гг.). Т.е. рассчитывается общая налоговая стоимость имеющихся объектов (жилые объекты и участки в черте города/поселка/деревни), и в случае, если она превышает 200.000 евро, применяются нижеуказанные ставки налога 

Ставки налога –  с 2016 года
 

Сумма (€)

Ставка налога

0,01 − 200.000

0,0%

200.000,01 − 250.000

0,10%

250.000,01 − 300.000

0,15%

300.000,01 − 400.000

0,30%

400.000,01 − 500.000

0,50%

500.000,01 − 600.000

0,60%

600.000,01 − 700.000

0,80%

700.000,01 − 800.000

0,90%

800.000,01 - 900.000

1,00%

900.000,01 - 1.000.000

1,05%

1.000.000,01 - 2.000.000

1,10%

Свыше

1,15%

Пример. Расчет основного налога на квартиру. допустим квартира 100 кв.м., которая находится в зоне 1500 евро за 1 кв.м. Находится на 3ем этаже, разрешение на строительство было получено в 2000 году, смотрит на 2 проезжие части.

Расчет

Выбираем ценовую категорию из пункта 1.1 выше. Цена зоны 1500 относится к категории с 1001 до 1500, и ей соответствует коэффициент 3,7 евро за квадратный метр. По возрасту относится к категории 15-19 лет, т.е. коэффициент 1,10 из пункта 1.2 выше. Коэффициент этажа (3ий) – 1,01 из пункта 1.3 выше.  В виду того, что выходит на 2 улицы, то коэффициент 1,02 из пункта 1.4 выше.

100 кв.м. * 3,7 евро за 1 кв.м. *  1,10 (коэффициент возраста) *1,01 (коэффициент этажа) * 1,02 (коэффициент фасадов) = 419,29 евро. Это основной налог. В случае, если налоговая стоимость (общая налоговая стоимость всех объектов, если их несколько, принадлежащих одному налогоплательщику) выше 200.000 евро, то будет еще дополнительный налог в процентах от стоимости, расписанный ниже. Налоговая стоимость  в принципе близка кадастровой (оценочной) стоимости. Из практики налоговая стоимость в основном ниже кадастровой. В принципе для ее расчета учитывается цена зоны за 1 кв.м. с применением коэффициентов, но уже других коэффициентов.

Пример. Расчет дополнительного налога. Скажем налоговая стоимость квартиры 350.000 евро. Это не касается вышеуказанной квартиры. Это стоимость просто для теоретического примера.

С первых 200.000 – налога нет

Следующие 50.000 * 0,1% = 50 евро

Следующие 50.000*0,15% = 75 евро

Следующие 50.000 * 0,3% = 150 евро

Складываем = 50+75+150=275 евро – это дополнительный налог при общей налоговой стоимости всего недвижимого имущества 350.000 евро.

В целом хотелось бы отметить, что налоговая стоимость естественно не соответствует цене покупки и может быть как ниже, так и выше цены покупки.

Реальные примеры: Приведу несколько реальных примеров для приблизительного понимания величины налога.

1). Например, налоговая стоимость реальной квартиры в Афинах  площадью 152 кв.м. с ценой зоны 1900 евро за 1 кв.м., на 6ом этаже (чем выше этаж, тем дороже), с разрешением от 2009 года, которая при этом смотрит только во двор – 272.000 евро. Основной налог на такую квартиру получился 845 евро, а дополнительный – по формуле выше).

2). Квартира 63 кв.м. в районе с ценой зоны  2150 евро за кв.м., которая выходит на одну улицу, на нулевом этаже, с разрешением от 1970 года – налоговая стоимость 73143 евро, налог 381 евро.

Цены зон 1900 и 2150 – достаточно высокие (т.е. это хорошие районы прямо около моря в Афинах)

3). О. Родос, отдельно стоящий дом 158 метров на участке 252 метра (дом 2 этажа), разрешение на строительство 2005 года, цена зоны 1100 – налоговая стоимость 100.160 евро, основной налог – 688 евро.

4). Халкидики: 3х этажная мезонета  общей площадью 100 кв.м. плюс 15 кв.м. подсобные помещения. Цена зоны – 600 евро (такая маленькая потому, что вне плана города). Находится на участке вне плана города (поселка) на участке 500 кв.м. Налоговая стоимость – 53253 евро, и основной налог – 317 евро, в который включен налог за сам участок в  размере 1,50 евро. А если бы этот дом был на участке в плане города (поселка), то налог был бы выше. На участки вне плана города налоги очень маленькие. 

5). Налог на маленькую квартиру в районе 25 -30 кв.м. в зоне с ценой за 1 кв.м. около 1200-1500 будет  около 90-120 евро (приблизительно)


Полина Руденко

Лицензированный бухгалтер Полина Руденко, предлагает профессиональные бухгалтерские услуги для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.  Опыт в сфере бухгалтерии и налогообложения – 14 лет. Обслуживание осуществляется как в офисе, так и полностью дистанционно по всем регионам Греции с использованием телефона, skype, электронной почты  и других удобных для вас способов. 
Подробнее 

Контактные данные
Телефон +30 241 400 2594
Моб: +30 694 770 0745
E-mail Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
	

Свои вопросы в раздел Советы бухгалтеру вы можете задать по ссылке

Не пропусти другие интересные статьи, подпишись:

Поделиться ссылкой:

О том, как поделиться
Правила комментирования (комментарии премодерируются)
Наверх

Новости по Email

Новостные ленты

Партнеры сайта