Цель - облегчить предприятиям выполнение их налоговых обязательств и обеспечить их. Предварительное заполнение осуществляется на основании данных, переданных в myDATA и их бухгалтерской характеристики субъектами предпринимательской деятельности, подлежащими декларированию, для деклараций по НДС, представляемых, начиная с 1.1.2024.
Процедура, которой должны следовать предприятия при подаче деклараций по НДС, определена решением заместителя министра экономики и финансов Харриса Теохариса, принятым по рекомендации управляющего Независимого управления государственных доходов Гиоргоса Пицилиса. Решение разъясняет, что предварительное заполнение полей:
- теперь является обязательным для предприятий при подаче декларации по НДС,
- основывается на данных, переданных в цифровую платформу myDATA AADE и их бухгалтерской характеристике предприятиями, подлежащими декларированию, для деклараций по НДС, поданных, начиная с 1.1.2024 и относящихся к налоговым периодам, начиная с 1.1.2024,
- обеспечивает соблюдение основного правила, согласно которому доходы не могут быть меньше, а расходы не могут быть больше, чем переданные в цифровую платформу myDATA, с возможностью отклонения от правила "доходы-расходы" в размере до 30% отдельно для доходов и расходов. Процент отклонения будет пересмотрен в ближайшие месяцы, с целью постепенного снижения его до нуля.
Кроме того для решения объективных трудностей с корреляцией данных, которые уменьшают выручку или увеличивают расходы соответственно, предусмотрен альтернативный способ передачи данных, для которых существуют такие трудности, чтобы декларации по НДС соответствовали данным, переданным на платформу myDATA. В частности при подаче деклараций по НДС предприятиями, начиная с 01.01.2024, предоставляются следующие данные:
Доход – исходящий НДС
- Допускается перенос сумм с одного кода выхода на другой код выхода с категорией НДС 0%.
- Разрешается сдавать больше выручки, чем было передано в myDATA.
- В случае объективной сложности корректировки выручки разрешается использовать альтернативный способ предварительного заполнения с типом документа 11.4 - розничная кредитовая позиция с признаком "бухгалтерская запись" и отдельной ссылкой в комментариях с признаком "сложность корреляции".
Расходы - входящий НДС
- Разрешается переносить суммы из одного кода ввода в другой для всех категорий расходов.
- Разрешается представлять меньшее количество расходов, чем передано в myDATA.
- В случае объективных трудностей при передаче расходов разрешается использовать альтернативный способ предварительного заполнения с типом документа 14.30 - документы субъекта по признаку (динамический) и отдельной ссылкой в комментариях с указанием "трудности корреляции".
- Разрешено и отслеживается системно декларирование отложенных расходов в более позднем налоговом периоде по НДС, чем тот, который соответствует дате выпуска соответствующих документов и отображается в myDATA, но в пределах финансового года, к которому они относятся.
Кроме того, для более удобного понимания предварительного заполнения декларации по НДС за налоговый период и выявления любых расхождений с данными, хранящимися у предприятий, с сегодняшнего дня платформа myDATA предоставляет возможность подкачки файлов за каждый налоговый период, где значения, предварительно заполненные для каждого передаваемого документа, записываются в каждом передаваемом документе в кодах вывода и ввода. Новый сервис платформы myDATA называется "Анализ для предварительного заполнения НДС"(«Ανάλυση για Προσυμπλήρωση ΦΠΑ»).
