Для более мелкой «рыбешки» (которую "ловит" налоговая инспекция) обязательств по электронной передаче всех счетов-фактур на деловые расходы, по оценкам экспертов, на данном этапе будет достаточно, чтобы положить конец завышенным вычитаемым расходам, которые даже приводят к нулевому налоговому доходу.
Для самой крупной «рыбы» процедуры проверки будут более сложными, поскольку целью является не только уклонение от уплаты налогов, но и уклонение от уплаты налогов посредством юридических процедур.
Помимо постепенной активации всех новых электронных «инструментов» и расширения сферы применения методов косвенного контроля, механизм контроля теперь может более быстро и эффективно использовать данные, которые он получает в результате институционализированного процесса обмена информацией с другими странами.
Ведь с Нового года начнется работа «Приложения перекрестной проверки банковских счетов Nexus» («Bank Account Nexus Crosscheck Application»), с помощью которого будут собираться данные файла финансовых продуктов и аналитических финансовых транзакций, движения банковских платежных счетов и другие финансовые операции гражданина, в отношении которых в ELENXIS OPS может выдать ордер.
Налоговые убежища
И если для так называемых «несотрудничающих государств», т.е. государств, которые не взяли на себя обязательства по обмену информацией, все более или менее ясно, то для государств, имеющих льготный налоговый статус, процедуры проверки более сложны, поскольку в длинный список включены многие европейские страны.
К таким государствам относятся те государства, в которых юридическое или частное лицо облагается налогом на прибыль или доход или капитал, ставка которого равна или ниже 60% ставки налогообложения, которая причитается в соответствии с положениями греческого налогового законодательства, если он был налоговым резидентом или имел постоянное представительство в Греции. В данном случае речь идет о странах с показателем 13% и ниже.
Возможные сделки греческих компаний с этими странами обусловлены запретом, распространяющимся на вычитаемые расходы. В частности, Кодекс подоходного налога Греции предусматривает, что общая сумма расходов, уплаченных физическому или юридическому лицу, которое является налоговым резидентом в государстве, на котором действует льготный налоговый режим, не подлежит вычету.
Однако есть две «лазейки», которые явно усложняют жизнь аудиторам.
Расходы в этих странах подлежат вычету: если налогоплательщик докажет, что такие расходы относятся к подлинным и обычным операциям и не приводят к переводу прибыли или доходов или капитала с целью уклонения от уплаты налогов или уклонения от уплаты налогов до тех пор, пока существует правовая основа для обмена информацией между Грецией и этим государством.
Новый список площадок выглядит следующим образом:
- Агиос Эфстатиос (Άγιος Ευστάθιος)
- Албания
- Восточный Тимор
- Ангилья
- Андорра
- Вануату
- Бермуды
- Северная Македония
- Босния и Герцеговина
- Болгария
- Британские Виргинские острова
- Гибралтар
- Гернси
- Объединенные Арабские Эмираты
- Ирландия
- Катар
- Кыргызстан
- Косово
- Кипр
- Лихтенштейн
- Макао
- Мальдивы
- Черногория
- Молдова
- Монголия
- Монако
- Барбадос
- Багамы
- Бахрейн
- Белиз
- Бонайре
- Каймановы острова
- Маршалловы острова
- Острова Тёркс и Кайкос
- Остров Мэн
- Венгрия
- Парагвай
- Самба
- Саудовская Аравия
- Джерси
- Торки
- Туркменистан.
Минимальный корпоративный налог
С нового года в «арсенал» налогов добавлен минимальный корпоративный налог, который касается юридических лиц, зарегистрированных в Союзе и членов транснациональной бизнес-группы или крупной отечественной группы с годовым доходом не менее 750 000 000 в налоговых органах, в своей консолидированной финансовой отчетности как минимум за два из четырех последних финансовых лет подряд.
В 2021 году при координации ОЭСР более 140 стран согласились ввести инновационный минимальный налог в размере 15% на прибыль транснациональных корпораций. Однако, как говорится в отчете Налоговой обсерватории ЕС о глобальном уклонении от уплаты налогов, этот минимальный корпоративный налог, похоже, имеет все больше и больше лазеек.
Согласно отчету, глобальный минимальный корпоративный налог в его нынешнем виде может принести всего лишь 3% от общего объема доходов от корпоративного подоходного налога вместо 9%, которые он имел бы при фиксированной ставке налога 15%.
