Банкротство бизнеса в Греции: долги, имущество и освобождение от обязательств

Процедура может привести к продаже имущества и прекращению компании, а физическому лицу при соблюдении условий предоставить освобождение от долгов и «второй шанс». Однако банкротство не является способом сохранить активы и одновременно списать обязательства.

Греческая система банкротства регулируется прежде всего Законом 4738/2020 «Об урегулировании долгов и предоставлении второго шанса».

Она распространяется не только на крупные компании. Банкротом при наличии законных условий может быть объявлен:

• индивидуальный предприниматель;
• участник персональной компании;
• физическое лицо с предпринимательскими долгами;
• ΙΚΕ;
• ΕΠΕ;
• ΑΕ;
• ΟΕ или ΕΕ;
• другое юридическое лицо с банкротной правоспособностью.

Цель процедуры состоит в:

• коллективном удовлетворении кредиторов;
• предотвращении хаотичного взыскания отдельными кредиторами;
• продаже имущества должника;
• распределении полученных средств;
• прекращении нежизнеспособного бизнеса;
• освобождении добросовестного физического лица от предусмотренных долгов.

Содержание

• Что такое банкротство
• Кто может быть признан банкротом
• Компания и физическое лицо
• Что означает неплатёжеспособность
• Презумпция прекращения платежей
• Временная нехватка денег или банкротство
• Признаки финансового кризиса
• Обязанности управляющего
• Что сделать до банкротства
• Прямые переговоры с кредиторами
• Внесудебный механизм
• Какие долги включаются
• Количество платежей
• Процедура санации
• Соглашение о санации
• Когда урегулирование уже недостаточно
• Кто подаёт заявление
• Заявление самого должника
• Заявление кредитора
• Заявление прокурора
• Компетентный суд
• Электронный реестр несостоятельности
• Нужен ли адвокат
• Основные документы
• Раскрытие имущества
• Раскрытие доходов
• Список кредиторов
• Банкротство малого объекта
• Критерии малой процедуры
• Если имущества недостаточно даже для расходов
• Судебное решение
• Дата прекращения платежей
• Управляющий по банкротству
• Конкурсная масса
• Какое имущество включается
• Что может не включаться
• Основное жильё
• Ипотека и обеспеченные кредиторы
• Имущество бизнеса
• Доли и акции
• Совместное имущество супругов
• Доход после банкротства
• Разумные расходы на проживание
• Действующие договоры
• Работники
• Налоговые долги
• Долги e-ΕΦΚΑ и ΚΕΑΟ
• Банковские кредиты
• Поручители и созаёмщики
• Поставщики и арендодатель
• Заявление требований кредиторов
• Проценты после банкротства
• Остановка индивидуального взыскания
• Продажа имущества
• Продажа предприятия как комплекса
• Электронные торги
• Очередность распределения
• Индивидуальный предприниматель
• ΟΕ и ΕΕ
• ΙΚΕ, ΕΠΕ и ΑΕ
• Что происходит с компанией
• Ответственность управляющего
• Солидарная налоговая ответственность
• Передача имущества перед банкротством
• Подозрительный период
• Уголовные риски
• Освобождение физического лица от долгов
• Освобождение через один год
• Освобождение через три года
• Какие долги могут не списываться
• Возражение против освобождения
• Недобросовестность должника
• Освобождение руководителя компании
• Что остаётся после освобождения
• Можно ли снова открыть бизнес
• Банки и кредитная история
• ΑΑΔΕ, ΓΕΜΗ и e-ΕΦΚΑ
• Хранение документов
• Практические примеры
• Типичные ошибки
• Проверочный список
• Все материалы цикла

Что такое банкротство

Банкротство — это судебная коллективная процедура.

После её открытия:

• имущество должника формирует конкурсную массу;
• назначается управляющий по несостоятельности;
• кредиторы заявляют требования;
• активы продаются;
• средства распределяются по законной очередности;
• юридическое лицо обычно прекращается;
• физическое лицо может получить освобождение от оставшихся долгов.

Банкротство отличается от обычного закрытия бизнеса.

Критерий	Обычное закрытие	Банкротство
Платёжеспособность	Обязательства можно погасить или урегулировать	Имеется общая и устойчивая неспособность платить
Решение	Предприниматель или владельцы	Суд
Имущество	Продаётся и распределяется владельцем или ликвидатором	Передаётся под управление конкурсной процедуры
Кредиторы	Погашаются полностью или по соглашению	Удовлетворяются коллективно по очередности
Остаток долгов физического лица	Сохраняется	Может быть списан после освобождения

Кто может быть признан банкротом

Банкротной правоспособностью обладают:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• коммерческие компании;
• юридические лица, ведущие экономическую деятельность;
• отдельные некоммерческие юридические лица с экономической деятельностью.

Это означает, что процедура доступна не только торговцу в традиционном понимании.

Физическое лицо может иметь одновременно:

• предпринимательские долги;
• налоговые обязательства;
• страховые долги;
• ипотечный кредит;
• потребительские кредиты;
• личные поручительства.

При банкротстве оценивается общая финансовая ситуация должника.

Компания и физическое лицо — не один должник

ΙΚΕ, ΕΠΕ или ΑΕ имеет собственный ΑΦΜ и отдельное имущество.

Поэтому банкротство компании не означает автоматического банкротства:

• участника;
• акционера;
• управляющего;
• директора;
• поручителя.

Однако физическое лицо может нести личные обязательства из-за:

• поручительства;
• созайма;
• налоговой солидарной ответственности;
• страховых долгов;
• невнесённого капитала;
• незаконных действий;
• неограниченной ответственности в ΟΕ или ΕΕ.

Поэтому иногда необходимы две процедуры:

1. банкротство компании;
2. отдельное банкротство физического лица.

Что означает неплатёжеспособность

Должник может быть признан банкротом, если он находится в состоянии παύση πληρωμών — общей и устойчивой неспособности выполнять просроченные денежные обязательства.

Важны два признака:

• общий характер — проблема касается не одного спорного счёта, а существенной части обязательств;
• постоянный характер — это не кратковременный кассовый разрыв, который можно устранить обычным финансированием.

Суд оценивает:

• просрочки;
• остатки на счетах;
• доходы;
• имущество;
• исполнительные производства;
• неоплаченные налоги;
• взносы e-ΕΦΚΑ;
• кредиты;
• задолженность работникам;
• способность восстановить платежи.

Законная презумпция прекращения платежей

Для обычной процедуры существует опровержимая презумпция неплатёжеспособности, если должник не платит просроченные обязательства перед:

• государством;
• органами социального страхования;
• банками или финансовыми учреждениями

при одновременном выполнении условий:

• не обслуживается не менее 40% совокупных просроченных обязательств;
• просрочка длится не менее шести месяцев;
• непогашенная сумма превышает 30 000 евро.

Это презумпция, а не единственный способ доказать неплатёжеспособность.

Должник может быть банкротом и при другой структуре долгов, если доказана общая и устойчивая неспособность платить.

Временная нехватка денег или банкротство

Не каждое опоздание означает банкротство.

Временным кассовым разрывом может быть ситуация, когда:

• крупный клиент задержал оплату;
• имеются подтверждённые поступления;
• имущество быстро реализуемо;
• банк согласовал финансирование;
• долги можно покрыть в разумный срок;
• основная деятельность остаётся прибыльной.

Признаками устойчивой неплатёжеспособности являются:

• постоянное создание новых долгов для оплаты старых;
• неуплата зарплат;
• длительные долги по НДС и удержанным налогам;
• просрочки e-ΕΦΚΑ;
• закрытые кредитные линии;
• множественные взыскания;
• отсутствие реалистичного источника погашения;
• отрицательная стоимость бизнеса.

Признаки финансового кризиса

Провести профессиональную оценку необходимо, если:

• НДС используется для оплаты аренды или поставщиков;
• страховые взносы работников удерживаются, но не перечисляются;
• зарплата постоянно задерживается;
• налоговые регулирования неоднократно теряются;
• банк расторг кредитный договор;
• поставщики требуют предоплату;
• счета арестованы;
• POS-поступления удерживаются;
• товар закупается на деньги новых клиентов для исполнения старых заказов;
• личные карты владельца используются для постоянного финансирования;
• обязательства превышают реалистичную стоимость имущества.

Обязанности управляющего при кризисе

Управляющий или совет директоров должен:

• следить за ликвидностью;
• иметь актуальную бухгалтерскую информацию;
• не создавать новые обязательства без разумной перспективы оплаты;
• сохранять имущество;
• не отдавать предпочтение связанным лицам;
• не выводить активы;
• рассмотреть санацию или банкротство;
• своевременно созвать владельцев;
• документировать решения.

Продолжение торговли при очевидной неплатёжеспособности может увеличить:

• ущерб кредиторам;
• личную ответственность руководителя;
• уголовные риски;
• вероятность оспаривания сделок;
• возражения против освобождения от долгов.

Что можно сделать до банкротства

До подачи заявления следует сравнить:

1. прямое соглашение с кредиторами;
2. обычные налоговые и страховые регулирования;
3. внесудебный механизм;
4. соглашение о санации;
5. продажу бизнеса;
6. внесение нового капитала;
7. добровольную ликвидацию;
8. банкротство.

Выбор зависит от:

• размера долга;
• прибыльности текущей деятельности;
• стоимости имущества;
• поддержки банков;
• наличия инвестора;
• числа работников;
• личных гарантий;
• риска принудительного исполнения.

Прямые переговоры с кредиторами

С отдельным кредитором можно согласовать:

• отсрочку;
• рассрочку;
• снижение процентов;
• частичное списание;
• передачу имущества;
• новое обеспечение;
• добровольную продажу актива.

Соглашение необходимо оформить письменно.

Следует проверить:

• налоговый режим списания;
• влияние на поручителей;
• снятие залога;
• отказ от исполнительных действий;
• последствия нарушения новой рассрочки.

Внесудебный механизм урегулирования долгов

Εξωδικαστικός Μηχανισμός Ρύθμισης Οφειλών позволяет физическому или юридическому лицу подать электронное заявление на комплексное урегулирование.

Общий долг должен превышать 10 000 евро.

В процедуре могут участвовать:

• банки;
• кредитные и финансовые учреждения;
• управляющие кредитами;
• ΑΑΔΕ;
• e-ΕΦΚΑ и ΚΕΑΟ;
• в предусмотренных случаях муниципальные долги.

Заявление подаётся через государственную платформу с использованием Taxisnet.

Какие долги могут урегулироваться

Механизм может охватывать:

• просроченные долги;
• непросроченные обязательства;
• обслуживаемые кредиты при доказанном ухудшении финансового положения;
• налоги;
• страховые взносы;
• банковские кредиты;
• долги перед servicers.

Для обслуживаемых обязательств может потребоваться подтвердить ухудшение финансового положения не менее чем на установленный процент.

Срок урегулирования

В зависимости от кредитора и расчёта возможны:

• до 240 ежемесячных платежей государству и страховым органам;
• до 420 платежей финансовым учреждениям для отдельных обеспеченных обязательств;
• снижение процентов;
• частичное списание основного долга или начислений в допустимых пределах.

Предложение рассчитывается на основе:

• дохода;
• имущества;
• стоимости обеспечения;
• разумных расходов;
• способности платить;
• ожидаемого результата принудительной реализации.

Внесудебный механизм не гарантирует сохранение всего имущества и не означает, что кредиторы обязаны принять любую сумму, удобную должнику.

Судебная санация

Διαδικασία εξυγίανσης предназначена для предприятия, которое может стать жизнеспособным после реструктуризации.

Санация может предусматривать:

• сокращение долга;
• отсрочку;
• изменение процентной ставки;
• конвертацию долга в капитал;
• продажу части бизнеса;
• передачу предприятия инвестору;
• изменение управления;
• закрытие убыточных подразделений;
• сохранение рабочих мест.

Соглашение заключается с необходимым большинством кредиторов и утверждается судом.

Что проверяет суд при санации

Суд оценивает:

• жизнеспособность предприятия;
• согласие требуемого большинства кредиторов;
• соблюдение очередности;
• отсутствие чрезмерного ущерба несогласным кредиторам;
• достоверность финансовых данных;
• законность соглашения;
• вероятность исполнения.

Санация имеет смысл, если бизнес создаёт положительный операционный денежный поток после реструктуризации.

Если каждая новая продажа увеличивает убыток, изменение графика старых долгов обычно лишь продлевает агонию, хотя и в более профессионально оформленной таблице.

Когда банкротство становится необходимым

Банкротство следует серьёзно рассматривать, если:

• бизнес объективно нежизнеспособен;
• не существует инвестора;
• кредиторы отказались от реалистичного соглашения;
• имущество уже под взысканием;
• новые долги постоянно растут;
• нет возможности платить зарплаты и текущие налоги;
• стоимость продолжения выше возможного восстановления;
• личное физическое лицо нуждается во втором шансе.

Кто может подать заявление о банкротстве

Заявление может подать:

• сам должник;
• кредитор с законным интересом;
• прокурор первой инстанции по причинам общественного интереса.

Каждый заявитель должен доказать установленные законом условия.

Заявление должника

Сам должник может подать заявление при:

• уже наступившей общей неспособности платить;
• угрожающей неспособности выполнять обязательства в предусмотренных законом случаях.

Подача собственного заявления позволяет:

• контролируемо раскрыть финансовую ситуацию;
• своевременно остановить увеличение ущерба;
• начать путь к освобождению физического лица;
• избежать обвинений в неоправданном затягивании.

Заявление кредитора

Кредитор может требовать банкротства, если докажет:

• своё требование;
• неплатёжеспособность должника;
• законный интерес;
• достаточность имущества или дохода для расходов процедуры либо иное предусмотренное законом основание.

Заявление не должно использоваться исключительно как средство давления по спорному долгу.

Заявление прокурора

Прокурор первой инстанции может обратиться в суд, если банкротство необходимо по причинам общественного интереса.

Это возможно, например, при значительном ущербе:

• множеству кредиторов;
• работникам;
• государству;
• экономическому обороту.

Компетентный суд

Процедура рассматривается компетентным судом по месту основных интересов должника.

Для разных категорий и размеров банкротства применяются:

• обычная процедура;
• упрощённая процедура малого объекта;
• соответствующие правила суда первой инстанции.

После судебной реформы конкретную подсудность необходимо определять по действующим правилам на дату подачи, а не по старым формам, где ещё упоминается упразднённая структура мирных судов.

Электронный реестр несостоятельности

Заявления и основные публикации вносятся в Ηλεκτρονικό Μητρώο Φερεγγυότητας.

Через реестр:

• публикуется заявление;
• уполномочивается адвокат;
• уведомляются участники;
• публикуются судебные решения;
• регистрируются этапы процедуры;
• обеспечивается доступ кредиторов.

Данные о банкротстве становятся юридически значимой публичной информацией.

Нужен ли адвокат

Заявление подаётся через уполномоченного адвоката с использованием электронной платформы.

Кроме адвоката обычно необходимы:

• бухгалтер;
• налоговый консультант;
• оценщик;
• специалист по несостоятельности;
• иногда инженер или нотариус.

Банкротство невозможно качественно подготовить только на основе суммы долга в myAADE. Суду нужна полная картина имущества, доходов, договоров и кредиторов.

Основные документы

Для заявления могут потребоваться:

• налоговые декларации;
• Ε1, Ε3, Ν и Ε9;
• финансовая отчётность;
• банковские выписки;
• список имущества;
• список кредиторов;
• данные задолженности ΑΑΔΕ;
• данные ΚΕΑΟ;
• кредитные договоры;
• исполнительные документы;
• договоры аренды;
• данные работников;
• корпоративные документы;
• ΓΕΜΗ;
• доказательства прекращения платежей;
• сведения о передаче имущества за предыдущие периоды.

Полное раскрытие имущества

Должник обязан раскрыть:

• недвижимость;
• банковские счета;
• наличные средства;
• автомобили;
• оборудование;
• товары;
• страховые продукты;
• доли и акции;
• требования к клиентам;
• иностранное имущество;
• криптоактивы;
• права интеллектуальной собственности;
• наследственные права.

Имущество за границей также должно быть раскрыто.

Раскрытие доходов

Физическое лицо раскрывает:

• зарплату;
• предпринимательский доход;
• арендный доход;
• пенсию;
• дивиденды;
• иностранные доходы;
• регулярную поддержку;
• будущие договорные поступления.

Сокрытие дохода может привести к:

• отказу в банкротстве;
• оспариванию освобождения;
• отмене освобождения;
• уголовной ответственности.

Список кредиторов

Следует указать:

• ΑΑΔΕ;
• e-ΕΦΚΑ и ΚΕΑΟ;
• банки;
• servicers;
• поставщиков;
• работников;
• арендодателя;
• клиентов с авансами;
• поручителей с регрессными требованиями;
• судебных истцов;
• иностранных кредиторов.

Для каждого требования указываются:

• основание;
• сумма;
• проценты;
• срок;
• обеспечение;
• судебный статус;
• наличие спора.

Банкротство малого объекта

Для небольших должников предусмотрена упрощённая процедура πτώχευση μικρού αντικειμένου.

Она применяется, если должник соответствует критериям очень малого предприятия по греческим стандартам бухгалтерского учёта.

Процедура отличается:

• упрощённой подачей;
• более широким использованием электронного реестра;
• сокращёнными процессуальными действиями;
• особым порядком рассмотрения;
• правилами при отсутствии достаточного имущества.

Критерии малой процедуры

При определении малого объекта оцениваются показатели очень малой организации, включая:

• совокупную стоимость активов или имущества;
• годовой чистый оборот;
• среднюю численность работников.

Ориентировочные пороги, применяемые законодательством о малых организациях:

Показатель	Порог
Активы или имущество	до 350 000 евро
Чистый оборот	до 700 000 евро
Среднее число работников	до 10 человек

Для окончательной квалификации необходимо проверять действующую редакцию закона и данные конкретного должника.

Если имущества недостаточно для расходов процедуры

Суд оценивает, достаточно ли имущества или дохода для покрытия расходов банкротства.

Если достаточной конкурсной массы нет, возможна регистрация должника в электронном реестре без полноценной дорогостоящей ликвидационной процедуры в порядке, установленном законом.

Отсутствие имущества:

• не означает автоматического отказа от всех последствий;
• не позволяет скрывать активы;
• не исключает проверку доходов;
• не отменяет срок до освобождения.

Судебное решение

Суд в решении может определить:

• объявление должника банкротом;
• дату прекращения платежей;
• управляющего;
• порядок процедуры;
• режим имущества;
• публикацию в реестре;
• другие необходимые меры.

После объявления банкротства должник теряет возможность свободно распоряжаться имуществом конкурсной массы.

Дата прекращения платежей

Суд определяет момент, когда наступила общая неспособность платить.

Эта дата важна для:

• проверки прошлых сделок;
• оспаривания передачи имущества;
• ответственности руководителей;
• определения подозрительного периода;
• анализа платежей отдельным кредиторам.

Управляющий по банкротству

Σύνδικος — сертифицированный специалист, который управляет конкурсной процедурой.

Он:

• принимает имущество;
• проверяет документы;
• составляет инвентаризацию;
• оценивает требования;
• взыскивает дебиторскую задолженность;
• оспаривает подозрительные сделки;
• продаёт активы;
• распределяет средства;
• отчитывается перед судом и кредиторами.

Должник обязан сотрудничать и предоставлять информацию.

Конкурсная масса

В конкурсную массу входит имущество, которое принадлежит должнику на установленный законом момент и подлежит реализации.

Для компании это практически всё корпоративное имущество.

Для физического лица оцениваются:

• личные активы;
• доля в совместном имуществе;
• часть дохода;
• права требования;
• имущество, полученное в предусмотренный период.

Какое имущество может быть продано

• основное жильё;
• другая недвижимость;
• земельные участки;
• автомобили;
• оборудование;
• товары;
• банковские остатки;
• доли компаний;
• акции;
• интеллектуальные права;
• дебиторская задолженность;
• ценные предметы;
• иностранные активы.

Наличие ипотеки не исключает объект из конкурсной массы.

Что может быть исключено

Из конкурсной массы исключаются активы и права, на которые по закону не допускается взыскание или которые защищены специальными правилами.

Это может касаться:

• необходимых личных вещей;
• отдельных социальных выплат;
• части дохода, необходимой для разумных расходов;
• прав, неотделимых от личности;
• другого защищённого имущества.

Каждый актив оценивается отдельно. Общего правила «единственный автомобиль и единственное жильё не трогают» не существует.

Основное жильё

Основное жильё не имеет общего автоматического иммунитета от банкротства.

Если недвижимость принадлежит должнику, она может быть продана для погашения кредиторов.

Для уязвимого должника законодательство предусматривает специальную систему:

• подтверждение статуса уязвимого лица;
• возможность передачи жилья специальному приобретателю;
• последующую аренду;
• государственную поддержку аренды;
• возможность обратного выкупа при выполнении условий.

Практическую доступность механизма и этап его работы необходимо проверять на дату заявления.

Ипотека и обеспеченные кредиторы

Обеспеченный кредитор имеет специальное право на стоимость заложенного имущества.

При продаже:

• учитываются расходы процедуры;
• применяется законная очередность;
• обеспеченный кредитор получает удовлетворение из стоимости обеспечения;
• непокрытый остаток становится необеспеченным требованием.

Если объект стоит меньше долга, банк может заявить оставшуюся сумму в процедуре.

Имущество бизнеса

В конкурсную массу бизнеса могут войти:

• помещение;
• кассовое и торговое оборудование;
• машины;
• товары;
• сырьё;
• автомобили;
• лицензии, если они передаваемы;
• домен;
• товарный знак;
• клиентская база с соблюдением GDPR;
• контракты;
• дебиторская задолженность.

Доли и акции должника

Если физическое лицо владеет:

• долями ΙΚΕ;
• долями ΕΠΕ;
• участием в ΟΕ или ΕΕ;
• акциями ΑΕ;
• долей иностранной компании

такие права могут оцениваться и продаваться.

Уставные ограничения не всегда предотвращают реализацию, но влияют на процедуру и стоимость.

Совместное имущество супругов

Банкротство одного супруга не означает автоматической продажи имущества, полностью принадлежащего другому.

Однако проверяются:

• зарегистрированный собственник;
• доля должника;
• источник денег;
• совместный кредит;
• ипотека;
• фиктивная передача;
• семейные имущественные требования.

Передача активов супругу незадолго до банкротства может быть оспорена.

Доход после банкротства

Физическое лицо сохраняет право работать и получать доход.

Но в течение предусмотренного периода часть дохода сверх защищённого уровня может направляться кредиторам.

При расчёте учитываются:

• доход должника;
• состав семьи;
• разумные расходы на проживание;
• специальный режим освобождения;
• решение суда;
• изменение дохода.

Разумные расходы на проживание

Должнику оставляется сумма для покрытия разумных жизненных потребностей.

Учитываются:

• питание;
• жильё;
• электричество и вода;
• транспорт;
• медицинские расходы;
• дети;
• образование;
• особые семейные обстоятельства.

Остаток сверх установленного уровня может поступать в конкурсную массу.

Действующие договоры

После банкротства анализируются:

• аренда;
• лизинг;
• поставки;
• франшиза;
• лицензии;
• договоры с клиентами;
• страхование;
• облачные сервисы;
• коммунальные договоры.

Управляющий определяет, какие договоры:

• исполнять;
• расторгнуть;
• передать покупателю бизнеса;
• закрыть с расчётом задолженности.

Работники

Банкротство не превращает сотрудников в бесплатную рабочую силу и не отменяет кадровые обязанности.

Необходимо:

• оформить прекращение договоров;
• подать данные в ΕΡΓΑΝΗ II;
• рассчитать зарплату;
• учесть отпуск;
• праздничные выплаты;
• выходное пособие;
• подать ΑΠΔ;
• заявить требования работников в процедуре.

Трудовые требования имеют специальную защиту и очередность в пределах закона.

Налоговые долги

ΑΑΔΕ заявляет в процедуре:

• налоги;
• НДС;
• удержанные налоги;
• штрафы;
• проценты;
• другие публичные требования.

Банкротство:

• не отменяет необходимость подать декларации;
• не прекращает проверки прошлых лет;
• не исключает ответственности руководителей;
• может привести к освобождению физического лица только после выполнения условий.

Долги e-ΕΦΚΑ и ΚΕΑΟ

КΕΑΟ участвует как кредитор по страховым долгам.

В процедуре учитываются:

• основные взносы;
• дополнительные начисления;
• взносы работников;
• ответственность управляющих;
• личная задолженность μη μισθωτού.

Само заявление о банкротстве не означает немедленного удаления долга из личного кабинета.

Банковские кредиты

Банк или servicer заявляет:

• основной долг;
• проценты;
• расходы;
• обеспечение;
• остаток после продажи залога;
• права против поручителей.

Банкротство основного должника не освобождает автоматически поручителя.

Поручители и созаёмщики

Кредитор может продолжить взыскание с:

• поручителя;
• созаёмщика;
• залогодателя;
• лица, давшего личную гарантию.

После оплаты поручитель может приобрести регрессное требование к банкроту.

Если поручитель сам не способен платить, ему может потребоваться собственное урегулирование или банкротство.

Поставщики, аренда и клиенты

В процедуру включаются:

• неоплаченные поставки;
• арендная плата;
• коммунальные счета;
• лизинг;
• авансы клиентов;
• возвраты;
• гарантийные требования;
• неисполненные заказы.

Клиент, оплативший недоставленный товар, также является кредитором.

Заявление требований кредиторов

Кредиторы должны заявить требования в установленном порядке и срок.

Обычно предоставляются:

• договор;
• счета;
• судебное решение;
• расчёт процентов;
• обеспечение;
• доказательство поставки;
• данные исполнительного производства.

Управляющий проверяет:

• существование требования;
• размер;
• очередность;
• обеспечение;
• наличие спора.

Проценты после открытия процедуры

Начисление процентов и их участие в распределении регулируются специальными правилами банкротства.

Необходимо различать:

• проценты до объявления банкротства;
• проценты после открытия процедуры;
• обеспеченные требования;
• отношения с поручителем;
• сумму, которая может быть охвачена освобождением.

Остановка индивидуального взыскания

После открытия банкротства индивидуальные исполнительные действия кредиторов ограничиваются или приостанавливаются в соответствии с законом.

Цель состоит в том, чтобы:

• не позволить одному кредитору забрать всё имущество;
• сохранить конкурсную массу;
• обеспечить общую очередность;
• провести единую продажу.

Для обеспеченных кредиторов действуют специальные правила и сроки.

Продажа имущества

Управляющий реализует имущество:

• по отдельным объектам;
• группами;
• как предприятие;
• как функциональное подразделение.

Выбирается способ, который должен обеспечить наилучший результат для кредиторов.

Продажа предприятия как комплекса

Если действующий бизнес имеет стоимость, могут продаваться вместе:

• оборудование;
• товарный знак;
• договоры;
• лицензии;
• недвижимость;
• товарные остатки;
• организация;
• часть рабочих мест.

Это может дать больше денег, чем распродажа отдельных предметов.

Электронные торги

Имущество может продаваться через электронные процедуры с:

• оценкой;
• начальной ценой;
• публикацией;
• гарантийным взносом;
• подачей предложений;
• утверждением результата.

Связанные с должником лица могут участвовать только с соблюдением закона и прозрачности.

Распределение средств

Средства распределяются не по принципу «кто первым потребовал», а по законной очередности.

Учитываются:

• расходы процедуры;
• обеспеченные требования;
• привилегированные требования;
• работники;
• государство и страховые органы;
• необеспеченные кредиторы;
• субординированные требования.

Точная очередность зависит от вида имущества и требования.

Банкротство индивидуального предпринимателя

Индивидуальное предприятие не отделено от владельца.

Поэтому в конкурсную массу может войти:

• имущество бизнеса;
• личная недвижимость;
• личный автомобиль;
• банковские счета;
• доли в компаниях;
• часть будущего дохода.

После выполнения условий физическое лицо может получить освобождение от оставшихся долгов.

Банкротство ΟΕ и ΕΕ

При банкротстве ΟΕ или ΕΕ:

• продаётся имущество компании;
• компания прекращается по завершении процедуры;
• полные участники сохраняют личную и солидарную ответственность;
• кредитор может обращаться к личному имуществу полных участников;
• каждому участнику может потребоваться личное банкротство.

Вкладчик ΕΕ обычно рискует вкладом, если не возникло другое основание личной ответственности.

Банкротство ΙΚΕ, ΕΠΕ и ΑΕ

Эти компании отвечают собственным имуществом.

Участник или акционер обычно теряет:

• стоимость доли;
• внесённый капитал;
• займы компании;
• другие вложения.

Личное имущество владельца не включается автоматически, если отсутствуют:

• поручительство;
• личный залог;
• солидарная ответственность;
• мошенничество;
• незаконный вывод имущества;
• невнесённый вклад.

Что происходит с юридическим лицом

После завершения процедуры компания обычно:

• прекращает деятельность;
• теряет имущество;
• удаляется из ΓΕΜΗ;
• закрывается в ΑΑΔΕ;
• перестаёт существовать.

Юридическое лицо не получает «новый старт» в том же смысле, что физическое лицо. Его экономическая жизнь заканчивается, если бизнес не был передан через санацию или продажу.

Ответственность управляющего

Управляющий может отвечать лично за:

• отдельные налоговые долги;
• страховые обязательства;
• неперечисленные удержания;
• мошеннические действия;
• вывод активов;
• ведение фиктивной бухгалтерии;
• сокрытие имущества;
• ущерб компании;
• нарушение обязанностей при неплатёжеспособности.

Ответственность зависит от:

• должности;
• периода управления;
• вида долга;
• вины;
• фактических полномочий;
• своевременности действий.

Солидарная налоговая ответственность

ΑΑΔΕ может взыскивать отдельные долги юридического лица с лиц, которые:

• управляли компанией;
• были законными представителями;
• осуществляли фактическое управление;
• занимали должность в период возникновения или уплаты обязательства.

Для ответственности должны выполняться законные условия.

Формальный управляющий также рискует, даже если утверждает, что всеми делами занимался владелец.

Передача имущества перед банкротством

Управляющий может оспаривать сделки, которые:

• уменьшили конкурсную массу;
• совершены без эквивалентного встречного предоставления;
• предпочли одного кредитора;
• передали имущество родственнику;
• создали искусственное обеспечение;
• были совершены с целью причинить ущерб кредиторам.

Примеры:

• дарение квартиры супругу;
• продажа автомобиля родственнику за символическую цену;
• возврат займа владельцу перед налогами и зарплатами;
• создание ипотеки в пользу связанного лица;
• вывод товара в новую компанию.

Подозрительный период

Проверяются сделки до объявления банкротства, особенно после фактического прекращения платежей.

Оцениваются:

• дата;
• цена;
• связанность сторон;
• наличие встречного предоставления;
• осведомлённость контрагента;
• ущерб кредиторам.

Уголовные риски

Уголовная ответственность может возникнуть при:

• сокрытии имущества;
• фиктивных обязательствах;
• уничтожении бухгалтерии;
• ложных декларациях;
• выводе активов;
• неперечислении удержанных налогов;
• мошенничестве;
• действиях в ущерб кредиторам.

Гражданское освобождение от долгов не отменяет уголовный приговор или обязанность возместить отдельный ущерб.

Освобождение физического лица от долгов

Одной из ключевых целей Закона 4738/2020 является второй шанс.

Добросовестное физическое лицо после банкротства может быть освобождено от долгов, которые:

• существовали до установленного момента;
• включаются в режим освобождения;
• не относятся к законным исключениям.

Освобождение не означает возврат уже проданного имущества.

Освобождение через один год

По официальным разъяснениям ускоренное освобождение может наступить через один год после судебного решения, если должник имеет существенное имущество, которое включается и реализуется в процедуре.

В этот период часть дохода сверх установленного уровня может направляться кредиторам.

Официальные разъяснения указывают на специальный расчёт, связанный с превышением дохода над повышенным порогом разумных расходов на проживание.

Освобождение через три года

Если у должника нет существенного имущества либо его стоимость невелика, общий период до освобождения может составлять три года.

В течение этого периода кредиторам направляется часть дохода, превышающая разумные расходы на проживание.

Точный срок и режим определяются:

• судебным решением;
• стоимостью имущества;
• доходами;
• применимой редакцией закона;
• возможными возражениями кредиторов.

Какие обязательства могут не списываться

Освобождение не распространяется автоматически на все возможные обязательства.

Исключения могут относиться к:

• долгам, возникшим после установленного момента;
• обязательствам из умышленных правонарушений;
• отдельным штрафам;
• алиментационным обязательствам;
• долгам, связанным с мошенничеством или недобросовестностью;
• другим требованиям, исключённым законом.

Каждый долг необходимо классифицировать отдельно.

Возражение кредитора

Кредитор может оспорить освобождение, если считает, что должник:

• действовал недобросовестно;
• скрыл имущество;
• предоставил ложные сведения;
• умышленно создал долги;
• не сотрудничал;
• нарушил обязанности процедуры.

Суд рассматривает факты и может:

• отказать в освобождении;
• ограничить его;
• отменить уже наступившие последствия в предусмотренных случаях.

Что считается недобросовестностью

Риск возникает, если должник:

• переписал имущество на родственников;
• скрыл иностранный счёт;
• создал фиктивный долг;
• уничтожил бухгалтерию;
• взял кредит без намерения платить;
• предоставил неверные декларации;
• не сообщил о существенном доходе;
• не сотрудничал с управляющим.

Освобождение руководителя юридического лица

Закон предусматривает возможность освобождения представителей юридического лица от отдельных долгов компании, за которые они отвечают солидарно.

Речь может идти о:

• управляющих;
• директорах;
• законных представителях;
• лицах, привлечённых к ответственности за налоги или страховые взносы.

По общему режиму официальные разъяснения связывают освобождение с истечением:

• 36 месяцев с подачи заявления о банкротстве компании;
• либо более раннего специального срока после объявления или регистрации банкротства, если выполнены условия закона.

Освобождение не применяется автоматически при:

• недобросовестности;
• мошенничестве;
• личном долге, не связанном с представительской ответственностью;
• обязательстве, исключённом законом.

Что остаётся после освобождения

После законного освобождения кредиторы не могут требовать списанные обязательства от физического лица.

Однако могут сохраниться:

• несписываемые долги;
• новые обязательства;
• уголовные последствия;
• обязанности поручителей;
• записи в публичных и банковских реестрах;
• ограниченный доступ к кредитованию.

Можно ли снова открыть бизнес

Концепция второго шанса предполагает возможность снова участвовать в экономической деятельности.

После завершения необходимых этапов физическое лицо может:

• работать по найму;
• открыть индивидуальное предприятие;
• создать компанию;
• стать участником;
• получать доход.

Необходимо проверить:

• актуальный статус в реестре;
• налоговые ограничения;
• e-ΕΦΚΑ;
• банковский счёт;
• лицензионные требования;
• профессиональные запреты, если они существуют.

Банки и кредитная история

Даже после освобождения банк может учитывать:

• предыдущее банкротство;
• потерю кредитов;
• данные Τειρεσίας;
• доход;
• новое имущество;
• бизнес-план;
• необходимость обеспечения.

Освобождение от долга не создаёт право на новый кредит.

ΑΑΔΕ, ΓΕΜΗ и e-ΕΦΚΑ

После банкротства необходимо согласовать данные между:

• судом;
• Электронным реестром несостоятельности;
• ΓΕΜΗ;
• ΑΑΔΕ;
• e-ΕΦΚΑ;
• ΚΕΑΟ;
• ΕΡΓΑΝΗ II;
• банками.

Для бизнеса оформляются:

• прекращение деятельности;
• удаление компании;
• закрытие работодателя;
• последние декларации;
• прекращение страхования;
• обновление долгов после освобождения.

Судебное решение не всегда отражается мгновенно во всех электронных системах. Должнику приходится проверять каждую, потому что единая цифровая вселенная пока существует преимущественно в презентациях.

Хранение документов

Необходимо сохранить:

• заявление;
• судебное решение;
• публикации реестра;
• отчёты управляющего;
• список требований;
• документы продажи;
• распределение средств;
• решение об освобождении;
• налоговые декларации;
• данные e-ΕΦΚΑ;
• корпоративные документы;
• банковские выписки.

Архив может потребоваться при:

• возражении кредитора;
• налоговой проверке;
• исправлении реестра;
• новом банковском запросе;
• доказательстве освобождения.

Практические примеры

Пример 1. Индивидуальный предприниматель с долгами 180 000 евро

Он должен:

• банку — 90 000 евро;
• ΑΑΔΕ — 45 000 евро;
• ΚΕΑΟ — 25 000 евро;
• поставщикам — 20 000 евро.

Имущество включает квартиру и автомобиль.

При банкротстве имущество может быть продано, а оставшийся предусмотренный долг после установленного срока освобождён.

Сохранить квартиру только потому, что она является единственным жильём, автоматически нельзя.

Пример 2. ΙΚΕ должна 300 000 евро, владелец не давал гарантий

Банкротится компания.

Владелец обычно теряет:

• долю;
• капитал;
• займы, выданные компании.

Его личная квартира обычно не входит в конкурсную массу компании, если нет:

• поручительства;
• налоговой ответственности;
• вывода активов;
• другого личного основания.

Пример 3. Владелец ΙΚΕ подписал гарантию банку

Компания банкротится, но банк продолжает требовать остаток с владельца.

Если он не может платить, ему необходимо:

• договориться с банком;
• подать на внесудебное урегулирование;
• либо рассмотреть личное банкротство.

Пример 4. ΟΕ имеет долг перед ΑΑΔΕ

Банкротство ΟΕ не защищает полных участников.

ΑΑΔΕ и другие кредиторы могут взыскивать долг с каждого из них в пределах личной и солидарной ответственности.

Пример 5. Перед банкротством предприниматель подарил квартиру дочери

Управляющий может оспорить сделку, если она:

• уменьшила конкурсную массу;
• совершена без встречной оплаты;
• нарушила интересы кредиторов;
• попадает в проверяемый период.

Дарение может быть отменено, а поведение должника способно помешать освобождению.

Пример 6. Бизнес прибыльный, но старые кредиты слишком велики

Вместо немедленного банкротства может быть целесообразна санация или внесудебный механизм.

Если после реструктуризации текущая деятельность способна платить:

• зарплаты;
• новые налоги;
• поставщиков;
• согласованный долг

сохранение предприятия может дать кредиторам больше, чем распродажа.

Пример 7. У должника нет имущества и стабильного дохода

Он может использовать процедуру малого банкротства.

При отсутствии достаточной конкурсной массы применяются специальные правила регистрации и освобождения.

Однако должник обязан раскрыть всё имущество и доходы, даже если считает их незначительными.

Пример 8. Управляющий не перечислял удержанный НДС и взносы

Банкротство компании не гарантирует его личного освобождения.

Необходимо отдельно проверить:

• солидарную ответственность;
• период управления;
• вину;
• условия освобождения представителя;
• уголовные последствия.

Типичные ошибки

• считать банкротство простым списанием долгов;
• не учитывать потерю основного жилья;
• путать банкротство компании и владельца;
• считать ограниченную ответственность абсолютной;
• забывать о личных поручительствах;
• считать прекращение продаж банкротством;
• продолжать создавать новые долги при очевидной неплатёжеспособности;
• не рассмотреть внесудебный механизм;
• подавать заявление без анализа жизнеспособности;
• скрывать банковский счёт;
• не указывать иностранное имущество;
• переписывать квартиру на родственника;
• продавать активы по символической цене;
• возвращать займы владельцу перед кредиторами;
• уничтожать бухгалтерские документы;
• не включать работников в список кредиторов;
• не указывать авансы клиентов;
• считать обеспеченный кредит полностью исчезнувшим;
• считать поручителя освобождённым вместе с должником;
• не закрывать ΑΑΔΕ и ΓΕΜΗ после процедуры;
• не прекращать e-ΕΦΚΑ;
• считать освобождение автоматическим при недобросовестности;
• игнорировать возражения кредиторов;
• считать все штрафы и обязательства списываемыми;
• сразу открывать новый бизнес без проверки реестров;
• удалять архив после завершения;
• полагаться на устное обещание «сохранить всё имущество».

Что проверить перед заявлением о банкротстве

1. Имеется ли общая и устойчивая неспособность платить?
2. Это постоянная проблема или временный кассовый разрыв?
3. Какова полная сумма долгов?
4. Кто является должником: физическое лицо или компания?
5. Есть ли личные поручительства?
6. Есть ли солидарная налоговая ответственность?
7. Есть ли долги e-ΕΦΚΑ и ΚΕΑΟ?
8. Есть ли задолженность работникам?
9. Какова стоимость имущества?
10. Есть ли основное жильё?
11. Есть ли ипотека?
12. Есть ли имущество за границей?
13. Есть ли доли в других компаниях?
14. Каков текущий и ожидаемый доход?
15. Можно ли восстановить жизнеспособность бизнеса?
16. Рассматривался ли внесудебный механизм?
17. Возможна ли санация?
18. Есть ли инвестор?
19. Можно ли продать бизнес как действующее предприятие?
20. Относится ли дело к малому объекту?
21. Достаточно ли имущества для расходов процедуры?
22. Кто подаёт заявление?
23. Определён ли компетентный суд?
24. Назначен ли адвокат?
25. Подготовлены ли налоговые декларации?
26. Сверены ли ΑΑΔΕ и ΚΕΑΟ?
27. Составлен ли полный список кредиторов?
28. Раскрыты ли все активы?
29. Раскрыты ли все доходы?
30. Проверены ли сделки с родственниками?
31. Проверены ли платежи связанным лицам?
32. Сохранена ли бухгалтерия?
33. Как будут оформлены работники?
34. Что произойдёт с договорами?
35. Какая часть дохода может направляться кредиторам?
36. Какой срок освобождения применим?
37. Какие долги могут не списываться?
38. Есть ли риск возражения кредиторов?
39. Нужно ли отдельное банкротство владельца или поручителя?
40. Как будут закрыты ΓΕΜΗ, ΑΑΔΕ и e-ΕΦΚΑ?
41. Можно ли будет открыть новый бизнес после освобождения?

Официальные источники

• Генеральный секретариат управления частным долгом — урегулирование долгов, банкротство и второй шанс
• Министерство национальной экономики и финансов — освобождение от долгов и сроки второго шанса
• Министерство национальной экономики и финансов — внесудебный механизм урегулирования
• gov.gr — электронное заявление на внесудебное урегулирование долгов
• gov.gr — Электронный реестр несостоятельности и подача заявления
• gov.gr — публикации Электронного реестра несостоятельности
• Закон 4738/2020 — урегулирование долгов, банкротство и второй шанс
• e-ΕΦΚΑ / ΚΕΑΟ — банкротство, санация и участие страхового кредитора
• e-ΕΦΚΑ — ответы по долгам банкротов и процедурам урегулирования

Все материалы цикла «Бизнес в Греции: практическая инструкция»

1. Полная дорожная карта бизнеса в Греции: форма, ΑΦΜ, ΚΑΔ, адрес, лицензии, налоги, e-ΕΦΚΑ, сотрудники, развитие, закрытие и банкротство

2. Какие формы бизнеса существуют в Греции: от индивидуального предприятия до акционерного общества
3. Индивидуальное предприятие в Греции: аналог ИП или самозанятости
4. Как открыть индивидуальное предприятие в Греции: пошаговая инструкция
5. Коды деятельности ΚΑΔ в Греции: как правильно выбрать для бизнеса
6. Лицензии и разрешения для бизнеса в Греции: кому недостаточно регистрации в налоговой

7. Налоги индивидуального предпринимателя в Греции: что и когда нужно платить
8. НДС в Греции: ставки, освобождение и обязанности предпринимателя
9. Страховые взносы предпринимателя в Греции: категории и суммы e-ΕΦΚΑ в 2026 году
10. Минимальный расчётный доход предпринимателя в Греции: почему налог считают не только с прибыли
11. Бухгалтер, myDATA, счета и кассовый аппарат в Греции: что обязан делать предприниматель

12. ΙΚΕ в Греции: как открыть компанию с ограниченной ответственностью
13. Компания ΙΚΕ с одним владельцем: налоги, ответственность и выплаты
14. Как работают ΟΕ и ΕΕ: участники, личная ответственность, налоги и страховые взносы
15. ΕΠΕ и ΑΕ в Греции: капитал, управление и ответственность владельцев

16. Может ли иностранец открыть бизнес в Греции: документы, ΑΦΜ и право на работу
17. Бизнес и вид на жительство в Греции: даёт ли компания право на ВНЖ

18. Как нанять работника в Греции: договор, ΕΡΓΑΝΗ, зарплата и взносы
19. Бизнес из дома и интернет-магазин в Греции: адрес, e-shop, POS и налоги

20. Как закрыть бизнес в Греции: ИП, ΙΚΕ, налоги, e-ΕΦΚΑ и долги
21. Банкротство бизнеса в Греции: долги, имущество и освобождение от обязательств
22. Штрафы и долги бизнеса в Греции: когда владелец отвечает личным имуществом