Налоги с пенсии в Греции: удержания, декларация и доходы из-за границы

Пенсионное решение e-ΕΦΚΑ обычно указывает брутто-размер выплаты. На банковский счёт поступает меньшая сумма, поскольку из пенсии могут удерживаться медицинский взнос, предварительный подоходный налог, задолженность перед e-ΕΦΚΑ, возврат переплаты и другие предусмотренные законом суммы.

Кроме ежемесячных удержаний пенсионер обязан подавать ежегодную налоговую декларацию, проверять предварительно заполненные сведения и указывать доходы из-за границы. Особенно внимательно это необходимо делать людям, одновременно получающим пенсии Греции, Украины, Молдовы, России или другой страны.

Содержание

1. Почему начисленная и полученная суммы отличаются
2. Медицинский взнос 6%
3. Как рассчитывается подоходный налог
4. Налоговая шкала 2026 года
5. Налоговая скидка для пенсионеров
6. Несколько пенсий и другие доходы
7. Дополнительная пенсия и εφάπαξ
8. Декларация E1 и годовая справка
9. Выплаты за прошлые годы
10. Налоговое резидентство
11. Как декларировать иностранную пенсию
12. Как избежать двойного налогообложения
13. Налоговый нерезидент Греции
14. Специальный режим 7%
15. Льготы при инвалидности
16. Электронные расходы и τεκμήρια
17. Работа, аренда и другие доходы
18. Пенсия умершего и наследники
19. Официальные сервисы
20. Итоговый чек-лист

Почему начисленная и полученная суммы отличаются

Брутто-пенсия — это начисленная сумма до удержаний. Нетто-пенсия — сумма, фактически перечисленная на банковский счёт.

Разницу могут составлять:

• взнос на медицинское обслуживание;
• предварительный подоходный налог ΦΜΥ;
• взнос пенсионной солидарности;
• удержание задолженности перед e-ΕΦΚΑ или ΚΕΑΟ;
• возврат ранее переплаченной пенсии;
• оплата признанных условных лет;
• исполнительные взыскания;
• зачёт предварительной или временной пенсии;
• другие предусмотренные законом суммы.

Поэтому сравнивать банковское поступление с брутто-суммой решения без изучения расчётного листа бессмысленно. Разница не обязательно является налогом и не обязательно свидетельствует об ошибке.

Удержание	Что означает
Υγειονομική περίθαλψη	Взнос на медицинское обслуживание
ΦΜΥ	Предварительно удержанный подоходный налог
ΕΑΣ	Взнос пенсионной солидарности для выплат выше установленных порогов
Οφειλή	Погашение задолженности перед e-ΕΦΚΑ или ΚΕΑΟ
Αχρεωστήτως καταβληθέντα	Возврат неправомерно или ошибочно выплаченных сумм

Медицинский взнос 6%

Из основной пенсии удерживается взнос на медицинское обслуживание в размере 6%. При наличии нескольких основных пенсий взнос может рассчитываться с их совокупной установленной базы.

Из дополнительной пенсии также удерживается медицинский взнос 6%.

Расчёт производится по правилам соответствующей выплаты. Поэтому нельзя во всех случаях получить точный результат, просто умножив банковский перевод на 6%: банковская сумма уже является результатом нескольких удержаний.

Как рассчитывается подоходный налог

Доход от основной и дополнительной пенсий облагается по шкале, применяемой к заработной плате и пенсиям.

Налог рассчитывается с общего годового налогооблагаемого дохода, а не окончательно с каждого месячного платежа по отдельности.

При расчёте учитываются:

• основная греческая пенсия;
• дополнительная пенсия;
• другая греческая пенсия;
• заработная плата;
• иностранные пенсии, подлежащие налогообложению в Греции;
• налоговые скидки;
• удержанный в течение года налог;
• разрешённый зачёт иностранного налога;
• другие доходы, отражённые в декларации.

e-ΕΦΚΑ ежемесячно удерживает предварительный налог ΦΜΥ. После подачи E1 AAΔΕ складывает весь годовой доход и проводит окончательный расчёт. В результате может возникнуть:

• нулевая разница;
• налог к доплате;
• возврат части удержанного налога.

Налоговая шкала 2026 года

Для доходов от заработной платы и пенсий, полученных начиная с 1 января 2026 года, применяется следующая базовая шкала:

Часть годового дохода	Ставка
До 10 000 евро	9%
От 10 000,01 до 20 000 евро	20%
От 20 000,01 до 30 000 евро	26%
От 30 000,01 до 40 000 евро	34%
От 40 000,01 до 60 000 евро	39%
Свыше 60 000 евро	44%

Каждая ставка применяется только к части дохода внутри соответствующего диапазона. Например, доход в 21 000 евро не облагается целиком по ставке 26%.

Налоговая скидка для пенсионеров

После применения шкалы рассчитанный налог уменьшается на сумму, предусмотренную статьёй 16 Налогового кодекса.

Для налогоплательщика без зависимых детей базовое уменьшение составляет 777 евро. При наличии зависимых детей сумма увеличивается.

При доходе выше 12 000 евро налоговая скидка постепенно сокращается. Поэтому распространённое выражение «необлагаемый минимум пенсионера» является упрощением: формально налог сначала рассчитывается по шкале, а затем уменьшается.

Упрощённый пример

Пенсионер без зависимых детей получает в 2026 году налогооблагаемый пенсионный доход 12 000 евро.

Расчёт	Сумма
Первые 10 000 евро × 9%	900 евро
Следующие 2000 евро × 20%	400 евро
Налог до скидки	1300 евро
Базовая налоговая скидка	−777 евро
Итоговый налог	523 евро

Пример не учитывает другие доходы, инвалидность, зависимых детей, иностранный налог, электронные расходы и иные особенности.

Если человек получает несколько пенсий

Основная, дополнительная, вторая греческая и иностранная пенсии учитываются при определении общего годового дохода.

Каждый плательщик может удерживать предварительный налог только на основании собственной выплаты. После объединения всех доходов в декларации пенсионер может попасть в более высокий налоговый диапазон.

Доплата особенно вероятна, если пенсионер одновременно:

• получает основную и дополнительную пенсии от разных плательщиков;
• имеет две греческие пенсии;
• получает иностранную пенсию;
• продолжает работать;
• имеет другой доход, который влияет на итоговый расчёт.

Дополнительная пенсия и εφάπαξ

Дополнительная пенсия

Дополнительная пенсия является обычным пенсионным доходом и включается в ту же налоговую категорию, что и основная.

Из неё могут удерживаться:

• предварительный подоходный налог;
• медицинский взнос 6%;
• возврат переплаты;
• задолженность;
• другие предусмотренные суммы.

Единовременная выплата εφάπαξ

Εφάπαξ не следует автоматически включать в декларацию как обычную годовую пенсию.

Необходимо проверить:

• юридический вид выплаты;
• справку фонда;
• предварительно заполненные сведения AAΔΕ;
• наличие отдельного удержания;
• код, под которым сумма передана налоговой службе.

Самостоятельно переносить всю сумму εφάπαξ в код обычных пенсионных доходов без проверки документов не следует.

Налоговая декларация пенсионера

Пенсионер подаёт ежегодную декларацию физических лиц E1 через myAADE.

В ней отражаются:

• греческие основные пенсии;
• дополнительные пенсии;
• иностранные пенсии;
• удержанный налог;
• налог, уплаченный за границей;
• доход от работы;
• доход от аренды;
• проценты, дивиденды и другие доходы;
• сведения о жилье, автомобилях и иных объектах расчётного дохода;
• электронные расходы;
• инвалидность и другие налоговые льготы.

Срок декларации в 2026 году

Декларации за доходы 2025 года подавались с 16 марта 2026 года. Первоначальный крайний срок был перенесён до 24 июля 2026 года, 23:59:59.

Доходы, полученные в 2026 году, будут декларироваться в 2027 году по срокам, которые установит AAΔΕ.

Автоматически заполненная декларация

Для части пенсионеров AAΔΕ формирует предварительно заполненную декларацию, которая может быть автоматически окончательно подана, если налогоплательщик её не исправит.

До автоматической подачи необходимо проверить:

• все ли греческие пенсии включены;
• правильно ли указан удержанный налог;
• есть ли иностранные доходы;
• учтены ли выплаты за прошлые годы;
• правильно ли указано семейное положение;
• отражена ли инвалидность;
• правильно ли указано основное жильё;
• учтены ли доходы, которые AAΔΕ не могла получить автоматически.

Предварительно заполненная декларация означает лишь то, что государство получило определённые данные. Она не подтверждает, что оно получило все данные и удачно их поняло.

Годовая пенсионная справка

Через электронные услуги e-ΕΦΚΑ необходимо скачать годовую справку о пенсионном доходе.

В ней следует проверить:

• брутто-сумму пенсии;
• налогооблагаемую сумму;
• удержанный налог;
• суммы за предыдущие годы;
• раздельное отражение основной и дополнительной пенсий;
• совпадение с предварительно заполненной декларацией.

Если данные e-ΕΦΚΑ ошибочны, сначала следует запросить исправленную справку, а затем проверить обновление сведений в AAΔΕ.

Выплаты за прошлые годы

Суммы за прошлые периоды — αναδρομικά — требуют особого внимания.

Если доплата относится к предыдущим налоговым годам, её нельзя всегда целиком прибавлять к доходу года фактического получения.

Нужно установить:

• к каким годам относится выплата;
• как она разбита в справке e-ΕΦΚΑ;
• какой налог уже удержан;
• нужно ли подавать корректирующие декларации за соответствующие годы;
• указана ли сумма автоматически в приложении AAΔΕ.

Корректирующие декларации по пенсионным доплатам подаются за каждый год, к которому относится доход, по действующей электронной процедуре.

Кто считается налоговым резидентом Греции

Налоговое резидентство определяется не гражданством и не наличием греческой пенсии.

Учитываются:

• постоянное или основное место проживания;
• центр жизненных интересов;
• семейные связи;
• экономические связи;
• продолжительность пребывания;
• правила международного соглашения, если две страны считают человека своим резидентом.

Налоговый резидент Греции облагается здесь с мирового дохода, то есть с доходов, полученных как в Греции, так и за её пределами.

Переезд за границу сам по себе не меняет налоговое резидентство. Для этого необходимо пройти процедуру изменения данных в AAΔΕ.

Как декларировать иностранную пенсию

Иностранная пенсия налогового резидента Греции указывается в специальных кодах дохода иностранного происхождения формы E1.

Необходимо определить:

• страну, которая выплачивает пенсию;
• вид пенсии;
• брутто-сумму;
• сумму в евро;
• удержанный или окончательно уплаченный иностранный налог;
• правило международного соглашения;
• код декларации, соответствующий налоговому режиму.

Иностранная пенсия может быть:

• обычной трудовой пенсией;
• пенсией государственного служащего;
• военной пенсией;
• социальной выплатой;
• выплатой частного пенсионного плана.

Эти категории могут облагаться по-разному. Одного слова «пенсия» в банковской выписке для определения режима недостаточно.

Пересчёт иностранной валюты

Пенсия, полученная в иностранной валюте, переводится в евро по правилам, применяемым AAΔΕ.

Не следует использовать:

• случайный курс обменного пункта;
• сумму после банковских комиссий;
• курс, выбранный приблизительно;
• только итоговое поступление на карту.

Нужно сохранить:

• брутто-сумму;
• валюту;
• период выплаты;
• удержанный иностранный налог;
• применённый курс;
• расчёт суммы в евро.

Как избежать двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения распределяет налоговые права между Грецией и страной, которая выплачивает пенсию.

Возможны три основные ситуации:

1. пенсия облагается только в стране налогового резидентства;
2. пенсия облагается только в стране, которая её выплачивает;
3. доход учитывается в обеих странах, но Греция предоставляет зачёт иностранного налога.

Правило зависит от конкретного соглашения и вида пенсии. Государственные и частные пенсии нередко регулируются разными статьями.

Зачёт иностранного налога

Если иностранная пенсия облагается в Греции и за границей с неё уже уплачен налог, эта сумма может быть зачтена.

Зачёт ограничивается греческим налогом, приходящимся на тот же иностранный доход.

Например:

• в другой стране уплачено 500 евро;
• греческий налог с того же дохода составляет 350 евро.

В Греции можно зачесть не более 350 евро. Оставшиеся 150 евро греческая налоговая служба не возвращает.

Какие документы нужны

Для иностранной пенсии и зачёта налога могут потребоваться:

• годовая справка иностранного пенсионного учреждения;
• документ о брутто-сумме;
• справка об удержанном налоге;
• доказательство окончательной уплаты налога;
• документ о виде пенсии;
• сертификат налогового резидентства;
• официальный перевод;
• апостиль или другая легализация, если требуется.

Обычная банковская выписка не всегда подтверждает вид дохода и окончательную уплату налога.

Если пенсионер является налоговым нерезидентом Греции

Налоговый нерезидент облагается в Греции только с доходов греческого происхождения.

К ним может относиться греческая пенсия, если применимое соглашение не предоставляет исключительное право налогообложения стране проживания.

Нерезиденты не всегда имеют право на налоговую скидку, применяемую к резидентам. Исключения могут действовать для определённых резидентов ЕС или ЕЭЗ, получающих основную часть мирового дохода в Греции и выполняющих дополнительные условия.

Подробно получение выплаты за рубежом разобрано в статье «Как получать греческую пенсию за границей: банковский счёт, налоги и подтверждение жизни».

Специальный режим 7% для иностранных пенсионеров

Получатель иностранной пенсии, который переносит налоговое резидентство в Грецию, может при выполнении условий выбрать специальный режим статьи 5B Налогового кодекса.

При этом иностранный доход облагается в Греции по ставке 7%.

Режим может применяться до 15 последовательных налоговых лет.

Основные условия

Заявитель должен:

• получать пенсию иностранного происхождения;
• перенести налоговое резидентство в Грецию;
• не быть налоговым резидентом Греции в течение пяти из шести лет перед переносом;
• переезжать из страны, с которой действует механизм налогового административного сотрудничества;
• подать специальное заявление;
• получить решение AAΔΕ о включении в режим.

Заявление подаётся в установленный срок соответствующего налогового года. Перед переездом необходимо проверить актуальную процедуру и перечень документов на сайте AAΔΕ.

Ставка 7% относится к иностранному доходу, охватываемому режимом. Доход греческого происхождения облагается по обычным правилам.

Налоговые льготы при инвалидности

При инвалидности могут применяться разные налоговые меры.

К основным относятся:

• дополнительное уменьшение налога на 200 евро для предусмотренных категорий инвалидности;
• освобождение от налога заработной платы и пенсий при инвалидности не менее 80%;
• особые правила электронных расходов;
• льготы по отдельным имущественным налогам при выполнении дополнительных условий.

Решение ΚΕΠΑ должно быть действующим и правильно отражаться в государственном реестре. Формулировка медицинского решения и период инвалидности имеют значение.

Электронные расходы и τεκμήρια

Обязательные электронные расходы

Пенсионный доход учитывается при определении необходимой суммы расходов, оплаченных электронными средствами.

К электронным платежам могут относиться:

• оплата банковской картой;
• банковский перевод;
• электронный кошелёк;
• другие подтверждённые безналичные способы.

Для некоторых пожилых людей, лиц с инвалидностью и других категорий предусмотрены освобождения или специальные правила. Они не применяются ко всем пенсионерам автоматически.

Расчётный доход — τεκμήρια

Даже при небольшой пенсии налоговая служба может учитывать расчётные расходы на содержание:

• основного жилья;
• второго жилья;
• автомобиля;
• катера;
• бассейна;
• домашнего персонала;
• приобретение имущества.

Если расчётный доход выше фактически задекларированного, налог может быть рассчитан исходя из более высокой суммы.

Если пенсионер продолжает работать

Пенсия и заработная плата складываются в одной категории доходов от труда и пенсий.

Работодатель и e-ΕΦΚΑ могут удерживать налог отдельно. После объединения доходов в E1 может возникнуть доплата.

Специальный страховой сбор работающего пенсионера не следует автоматически считать налоговым вычетом. Его страховой и налоговый режим нужно проверять отдельно.

Правила занятости подробно разобраны в статье «Работающий пенсионер в Греции: взносы, декларация и перерасчёт пенсии».

Доход от аренды

Доход от недвижимости облагается по отдельной шкале и не становится пенсионным доходом.

Однако аренда влияет на:

• итоговую сумму налога;
• предварительные социальные критерии;
• право на пособия;
• расчёт налогового резидентства;
• общую финансовую картину декларации.

Проценты и дивиденды

Банковские проценты и дивиденды относятся к доходу от капитала. Они отражаются отдельно, даже если их получает пенсионер.

Иностранные проценты и дивиденды также необходимо декларировать налоговому резиденту Греции.

Пенсия умершего и наследники

После смерти пенсионера необходимо различать:

• пенсию, законно причитавшуюся до даты смерти;
• суммы, перечисленные после прекращения права;
• доплаты за прошлые периоды;
• новую пенсию по случаю смерти;
• налоговые обязанности умершего.

Наследники могут столкнуться с:

• необходимостью подать декларацию умершего;
• корректирующими декларациями по доплатам;
• возвратом неправомерно перечисленной пенсии;
• оформлением наследственных сумм;
• отдельным заявлением на пенсию по случаю смерти.

Деньги, поступившие на счёт после смерти, нельзя автоматически считать наследством. Сначала необходимо установить, за какой период они начислены.

Что важно гражданам стран бывшего СССР

Гражданам Украины, Молдовы, России, Беларуси и других стран бывшего СССР необходимо проверить:

• являются ли они налоговыми резидентами Греции;
• декларируется ли пенсия страны происхождения;
• существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения;
• как соглашение классифицирует конкретную пенсию;
• удерживался ли налог в другой стране;
• какие документы подтверждают иностранный доход;
• требуется ли официальный перевод или легализация;
• по какому курсу сумма переводится в евро.

Небольшой размер иностранной пенсии не отменяет обязанность её декларировать. Налоговый режим определяется не удобством суммы, а законодательством и соглашением.

Официальные сервисы

Практический алгоритм

1. Скачайте годовую пенсионную справку e-ΕΦΚΑ.
2. Сверьте её с ежемесячными расчётными листами.
3. Отделите налог от медицинского и других удержаний.
4. Проверьте все греческие пенсии.
5. Добавьте иностранные пенсии и другие доходы.
6. Определите налоговое резидентство.
7. Проверьте соглашение с каждой иностранной страной.
8. Подготовьте справки об иностранной пенсии и налоге.
9. Переведите суммы в евро по применимому правилу.
10. Проверьте предварительно заполненную декларацию E1.
11. Укажите инвалидность и другие льготы.
12. Проверьте электронные расходы и τεκμήρια.
13. Отдельно проверьте выплаты за прошлые годы.
14. При ошибке запросите исправленную справку e-ΕΦΚΑ.
15. Сохраните декларацию, расчёт налога и подтверждающие документы.

Материал носит справочный характер. Налогообложение зависит от налогового резидентства, вида пенсии, страны происхождения дохода, международного соглашения, инвалидности, других доходов и индивидуальных обстоятельств. Перед подачей декларации с иностранной пенсией или крупными доплатами рекомендуется проверить расчёт у налогового специалиста.

Комментарий редакции

Главная налоговая ошибка пенсионера — считать, что удержание из ежемесячной пенсии уже окончательно закрыло вопрос. На деле e-ΕΦΚΑ удерживает предварительную сумму, а AAΔΕ позже складывает все пенсии, работу, иностранные доходы и имущество. Особенно быстро эта разница становится заметной, когда человек получает деньги из двух стран: каждый фонд считает только свою выплату, а налоговая служба, проявляя редкую способность к международному сотрудничеству, считает всё сразу.

---

Цикл «Пенсия в Греции: практическая инструкция»

1. Пенсия в Греции: основная, дополнительная и единовременная выплаты.
2. Пенсионные взносы в Греции: кто платит, сколько и как проверить страховой стаж.
3. Когда можно выйти на пенсию в Греции: возраст, стаж и основные условия.
4. Как рассчитывается пенсия в Греции: национальная и страховая части.
5. Как подать заявление на пенсию в Греции: пошаговая инструкция.
6. Документы для оформления пенсии в Греции: полный список и типичные ошибки.
7. Сроки назначения пенсии в Греции: как проверить заявление и ускорить рассмотрение.
8. Пенсия в Греции при стаже за границей: какие годы учитываются.
9. Дополнительная пенсия в Греции: кто имеет право и как подать заявление.
10. Единовременная выплата εφάπαξ в Греции: кому полагается и как рассчитывается.
11. Как оформить пенсию по инвалидности в Греции: проценты ΚΕΠΑ, стаж и заявление.
12. Пенсия вдове, вдовцу и детям в Греции: условия, проценты и заявление e-ΕΦΚΑ.
13. Работающий пенсионер в Греции: взносы, декларация и перерасчёт пенсии.
14. Пенсия в Греции при задолженности перед e-ΕΦΚΑ: пределы, удержания и оформление.
15. Как обжаловать пенсионное решение в Греции: исправление ошибок, возражение и суд.
16. Вы читаете эту статью: «Налоги с пенсии в Греции: удержания, декларация и доходы из-за границы».
17. Как получать греческую пенсию за границей: банковский счёт, налоги и подтверждение жизни.
18. Как проверить правильность пенсии в Греции: расчётный лист, удержания и перерасчёт.
19. Льготы и доплаты пенсионерам в Греции: что положено кроме основной пенсии.
20. Что делать после выхода на пенсию в Греции: документы, налоги, медицина и ежегодные проверки.
21. Как оформить пенсию в Греции: полная дорожная карта будущего пенсионера.

Дата актуализации информации: июль 2026 года.