ААΔΕ проверит семейные переводы: когда деньги признают дарением

Перевод денег между родственниками в Греции не всегда воспринимается налоговыми органами как безобидная семейная помощь. Если получатель не может подтвердить происхождение средств и своё участие в формировании суммы, операция может быть квалифицирована как дарение или родительская имущественная передача с соответствующими налоговыми последствиями.

Особое внимание ААΔΕ уделяет крупным переводам между близкими родственниками, движению денег между совместными счетами и операциям, где средства последовательно переходят от одного члена семьи к другому.

Сам факт того, что человек указан совладельцем банковского счёта, не означает автоматически, что он является реальным владельцем всех средств на нём. Для налоговой важнее другое: кто внёс деньги, откуда они поступили и кто в итоге получил экономическую выгоду.

Совместный счёт не означает право на все деньги

Поводом для усиленного внимания к таким операциям стала и практика Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (Служба разрешения налоговых споров). В одном из дел рассматривался перевод 240 тысяч евро с общего семейного счёта, где были указаны родители и дети, на новый совместный счёт сына и его супруги.

Налоговые органы сочли, что операция может быть признана дарением: сын не доказал, что участвовал в формировании первоначального капитала, а после перевода получил фактический доступ к деньгам. Формальный статус совладельца счёта не оказался достаточным аргументом.

Именно поэтому крупные семейные переводы лучше сопровождать банковскими выписками, документами о происхождении денег, договорами, декларациями и другими доказательствами. В противном случае безобидная, на первый взгляд, операция может вызвать вопросы уже после завершения перевода. Государство, как обычно, доверяет семье ровно до тех пор, пока не видит движение средств.

Когда действует лимит 800 тысяч евро

Для денежных дарений и родительских передач между родственниками первой категории, включая родителей, детей, супругов и внуков, действует необлагаемый предел до 800 тысяч евро. Но ключевое условие состоит в том, что перевод должен пройти через банковскую систему и быть надлежащим образом задекларирован.

Официальные правила требуют подтвердить банковский перевод между счетами участников операции. При переводе через греческие банки подтверждение обычно проверяется через банковские данные, но при необходимости налогоплательщик должен представить документ о переводе. Для покупки имущества за счёт родительской передачи могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие сделку и путь денег.

Официальная процедура myProperty

Передача наличных денег гораздо рискованнее. В таком случае льгота до 800 тысяч евро не применяется автоматически, а денежная родительская передача или дарение между родственниками первой категории может облагаться налогом по ставке 10%. Для родственников других категорий ставки выше и могут доходить до 40%.

Разъяснения ААΔΕ о налоге на дарение и родительские передачи

Какие операции особенно заметны

• крупные переводы между родственниками без понятного назначения;
• перемещение денег с одного совместного счёта на другой;
• цепочка переводов между несколькими членами семьи;
• поступления, не соответствующие доходам или финансовому профилю получателя;
• передача наличных без банковского следа и без декларации.

Для налогоплательщиков вывод простой: семейные отношения сами по себе не отменяют обязанность объяснить движение денег. Если речь идёт о крупной сумме, безопаснее заранее оформить перевод как дарение или родительскую передачу через банк и своевременно подать декларацию.

ААΔΕ в феврале 2025 года отдельно уточнила, что деньги, полученные по дарению или родительской передаче, могут использоваться для покрытия налоговых «техмирия» только при доказанном получении средств до соответствующих расходов и при подтверждённом налогообложении либо освобождении от налога.

Разъяснение ААΔΕ E.2009/2025