Налогообложение доходов из-за границы

Доходы из-за границы облагаются по тем же ставкам налогов, как если бы их источник был в Греции, однако при этом учитываются положения Соглашений об избежании двойного налогообложения. Разделы данных соглашений с разными странами  практически одинаковые, однако условия могут быть разными. 

В основном существует 3 варианта:

1. Налогообложение дохода в обеих странах. В этом случае в налоговой декларации указывается сумма полученного дохода, а также удержанный в другой стране налог. Данный налог будет вычтен из налога, рассчитываемого по греческому налоговому законодательству. При этом, если удержанный за границей налог превышает налог на аналогичный доход в Греции, то возврата не будет, но не будет и обязательства оплаты какого-либо налога в Греции. Для доказательства удержанного за границей налога необходима справка от лица, удержавшего налог за границей, заверенная в иностранном налоговом органе, с апостилем и официальным переводом на греческий язык.

Пример: Получили доход из-за границы в размере 10.000 евро. Удержанный за границей налог составил 1300 евро. Теоретически предположим, что если бы вы получили данный доход в Греции, то должны были бы заплатить налог 2000 евро. Следовательно в данном случае необходимо будет доплатить в Греции 700 евро (2000-1300=700). Теперь теоретически предположим, что если бы вы получили данный доход в Греции, то должны были бы заплатить налог 300 евро. Несмотря на то, что за границей вы уже заплатили 1300 евро (т.е. бОльшую сумму), возврата не будет, но и налога в Греции вы платить не будете.

2. Налогообложение только в стране постоянного проживания (налогового резидентства), т.е. в Греции. В налоговой декларации указывается только полученная сумма дохода. В случае, если в другой стране был по какой-то причине удержан налог (при том, что согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения он не должен был быть удержан), данный налог нигде не указывается и не подлежит возврату со стороны Греции. Для того, чтобы избежать удержания налога в другой стране в данном случае, необходимо предоставить налоговому органу (или налоговому агенту) другой страны сертификат, подтверждающий, что вы являетесь налоговым резидентом Греции. В случае если налог уже был удержан в другой стране, налогоплательщик может попытаться возвратить его из другой страны, предоставляя вышеуказанный сертификат. В данном случае налог на доход рассчитывается и оплачивается по ставкам Греции.

3. Налогообложение только в другой стране – источнике дохода. В данном случае доход указывается без указания налога, удержанного за границей. Такой доход указывается для расчета «сбора взаимопомощи» («εισφορά αλληλεγγύης»). В отношении данного дохода на платится налог на доходы в Греции, при этом уплаченный за границей налог не возвращается. 

Для правильного отражения доходов, полученных из-за границы, необходимо внимательно изучать положения Соглашений об избежании двойного налогообложения. При этом в отношении разных видов доходов (зарплата, предпринимательская деятельность, доходы от аренды, дивиденды, проценты, роялти и т.д.) действуют разные положения, прописанные в соответствующих статья Соглашений.  

В случае отсутствия Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, из которой получен доход, в налоговой декларации указывается как сумма дохода, так и удержанный за границей налог (если он был удержан). Данный налог будет вычтен из налога, который надо было бы оплатить в Греции, если бы источником дохода была Греция (по принципу, описанному в пункте 1 выше). 

Кроме документов, подтверждающих оплату налога (если применимо), в случае проверки необходимо предоставить документ, подтверждающий сумму дохода, полученного из-за границы, также с апостилем и официальным переводом на греческий язык. 

В случае, если доход был получен в иностранной валюте, то он указывается в налоговой декларации в евро. Пересчет в евро осуществляется по курсу дня, когда была осуществлена выплата дохода. В случае периодический платежей (зарплаты, пенсии) для пересчета в евро берется средний курс за год.

Свои вопросы в раздел Советы бухгалтеру вы можете задать по ссылке