На самом деле данный налог не рассчитывается в процентах, по крайней мере его основная часть. Данный налог состоит из основного налога и дополнительного налога, при этом дополнительный налог платят не все. Налог платится на объекты, имеющиеся в собственности налогоплательщика на 1 января каждого года, т.е. если вы купили недвижимость в 2017 году (т.е. у вас ее не было на 01/01/2017), то вы не платите налог, который выходит в 2017 году, а будете платить его первый раз в 2018 году. При этом те, кто продал недвижимость в 2017 году, еще должны будут заплатить данный налог в 2017 году.
1. Жилые и нежилые объекты (постройки). Основной налог на недвижимость ЭНФИА.
1.1. Первоначальный расчет
|
Цена зоны (за 1 кв.м.) |
Налоговая зона |
Основной налог (евро/кв.м.) |
|
0-500 |
1 |
2,00 |
|
501-750 |
2 |
2,80 |
|
751-1.000 |
3 |
2,90 |
|
1.001-1.500 |
4 |
3,70 |
|
1.501 – 2.000 |
5 |
4,50 |
|
2.001-2.500 |
6 |
6,00 |
|
2.501-3.000 |
7 |
7,60 |
|
3.001-3.500 |
8 |
9,20 |
|
3.501-4.000 |
9 |
9,50 |
|
4.001 – 4.500 |
10 |
11,10 |
|
4.501 – 5.000 |
11 |
11,30 |
|
5.001+ |
12 |
13,00 |
Первоначальный основной налог зависит от цены зоны, которая в свою очередь зависит от того, где находится объект
Цена зоны определяется по существующим таблицам. Приблизительно ее можно увидеть в счете за электричество.
После определения первоначальной расчетной суммы основного налога применяются нижеследующие коэффициенты.
1.2. Коэффициент «возраста объекта»
|
Кол-во лет с момента последнего разрешения на строительство |
Коэффициент «возраста объекта» |
|
26 лет и более |
1,00 |
|
20-25 лет |
1,05 |
|
15-19 лет |
1,10 |
|
10-14 лет |
1,15 |
|
5-9 лет |
1,20 |
|
До 4 лет |
1,25 |
1.3 Коэффициент этажа
|
Этаж |
Коэффициент этажа |
|
Подвал |
0,98 |
|
Нулевой этаж и 1ый |
1,00 |
|
2ой и 3ий |
1,01 |
|
4ый и 5ый |
1,02 |
|
6ой и выше |
1,03 |
- В случае если объект располагается на нескольких этажах, то для расчета берется коэффициент наиболее высокого этажа.
- В налоговых целях полуподвал считается нулевым этажом.
- В случае отдельно стоящего объекта (дом, вилла) коэффициент этажа не применяется, а применяется коэффициент 1,02.
1.4 Коэффициент фасадов. Коэффициент зависит от того, на сколько улиц/дорог выходят окна объекта. Не применяется для подсобных помещений
- Если окна выходят только во двор, то коэффициент – 1,00.
- Если окна выходят на одну улицу, то коэффициент – 1,01.
- Если окна выходят на две или более улиц, то коэффициент 1,02
1.5 Коэффициент для подсобных помещений равен 0,1
Основной налог на жилые объекты = квадратные метры * основной налог (п.1.1)* коэффициент возраста объекта * коэффициент этажа (или отдельного стоящего объекта)* коэффициент фасадов * (коэффициент подобных помещений (если расчет для подсобных помещений))
2. Земельные участки в черте города/поселка/деревни («οικόπεδα»). Основной налог на недвижимость ΕΝΦΙΑ
Основной налог на владение недвижимостью в отношении данных участков зависит от расчетной стоимости за 1 кв.м., которая равна налоговой стоимости участка, поделенной за количество квадратных метров. Налоговая стоимость рассчитывается на основе ряда коэффициентов в соответствии с решениями Министра Экономики, а также с учетом коэффициента фасадов (от 0,80 до 1,08 в зависимости от количества фасадов). В случае наличия постройки на участке налог на сам земельный участок рассчитывается в отношении площади, которая остается после вычета площади, соответствующей коэффициенту использования участка на основе осуществленной застройки на участке.
Основной налог на земельные участки «οικόπεδα» = квадратные метры * коэффициент налога (указанный ниже)
|
Новые ставки налога с 2016г. |
||
|
Стоимость |
Налоговая зона |
Налог |
|
(€/μ2) |
||
|
|
(€/μ2) |
|
|
0,01 − 2,00 |
1 |
0,0037 |
|
2,01 − 4,00 |
2 |
0,0075 |
|
4,01 − 6,00 |
3 |
0,0125 |
|
6,01 − 10,00 |
4 |
0,0185 |
|
10,01 − 14,00 |
5 |
0,0285 |
|
14,01 − 20,00 |
6 |
0,0375 |
|
20,01 − 50,00 |
7 |
0,0750 |
|
50,01 − 75,00 |
8 |
0,1490 |
|
75,01 − 100,00 |
9 |
0,1850 |
|
100,01 − 150,00 |
10 |
0,2470 |
|
150,01 − 200,00 |
11 |
0,3700 |
|
200,01 − 300,00 |
12 |
0,5550 |
|
300,01 − 400,00 |
13 |
0,7400 |
|
400,01 − 500,00 |
14 |
0,9900 |
|
500,01 − 600,00 |
15 |
1,2500 |
|
600,01 − 700,00 |
16 |
1,6000 |
|
700,01 − 800,00 |
17 |
1,8500 |
|
800,01 − 900,00 |
18 |
2,0950 |
|
900,01 − 1.000,00 |
19 |
2,3500 |
|
1.000,01 − 1.500,00 |
20 |
3,100 |
|
1.500,01 − 2.000,00 |
21 |
3,700 |
|
2.000,01 − 3.000,00 |
22 |
4,9500 |
|
3.000,01 − 4.000,00 |
23 |
7,400 |
|
4.000,01 − 5.000,00 |
24 |
9,2500 |
|
5.000,01+ |
25 |
11,2500 |
3. Земельные участки за пределами городов/поселков/деревень («αγροτεμάχια»)
3.1 Основной налог на «αγροτεμάχια» составляет 0,001 евро за 1 кв.м. (1 евро за 1 «стремму») («стремма» = 1000 кв.м.). Затем применяются нижеследующие коэффициенты.
3.2. Коэффициент месторасположения. Значения данного коэффициента – от 1,0 до 3,0, и зависит он от начальной основной стоимости за 1 кв.м., которая определяется каждый раз на основании решения Министра Экономики.
3.3 Коэффициент вида использования. В основном данный коэффициент составляет 0,5 (для необрабатываемых угодий) или 2,0 (для обрабатываемых угодий).
3.4 Коэффициент ирригации. В случае наличия – 1,1
3.5 Коэффициент наличия жилого объекта – 5,0 (применяется до 10.000 кв.м.)
Основной налога на земельные участки «αγροτεμάχια» = квадратные метры * 0,001 * коэффициент месторасположения * коэффициент вида использования * коэффициент наличия ирригации * коэффициент наличия жилого объекта
4. Дополнительный налог на недвижимость для физических лиц
Объект обложения дополнительным налогом – общая стоимость недвижимого имущества (в данную стоимость не включается стоимость земельных участков, находящихся вне плана градостроительства «αγροτεμάχια», что будет действовать в течение 2017 и 2018гг.). Т.е. рассчитывается общая налоговая стоимость имеющихся объектов (жилые объекты и участки в черте города/поселка/деревни), и в случае, если она превышает 200.000 евро, применяются нижеуказанные ставки налога
|
Ставки налога – с 2016 года |
|
|
Сумма (€) |
Ставка налога |
|
0,01 − 200.000 |
0,0% |
|
200.000,01 − 250.000 |
0,10% |
|
250.000,01 − 300.000 |
0,15% |
|
300.000,01 − 400.000 |
0,30% |
|
400.000,01 − 500.000 |
0,50% |
|
500.000,01 − 600.000 |
0,60% |
|
600.000,01 − 700.000 |
0,80% |
|
700.000,01 − 800.000 |
0,90% |
|
800.000,01 - 900.000 |
1,00% |
|
900.000,01 - 1.000.000 |
1,05% |
|
1.000.000,01 - 2.000.000 |
1,10% |
|
Свыше |
1,15% |
Пример. Расчет основного налога на квартиру. допустим квартира 100 кв.м., которая находится в зоне 1500 евро за 1 кв.м. Находится на 3ем этаже, разрешение на строительство было получено в 2000 году, смотрит на 2 проезжие части.
Расчет
Выбираем ценовую категорию из пункта 1.1 выше. Цена зоны 1500 относится к категории с 1001 до 1500, и ей соответствует коэффициент 3,7 евро за квадратный метр. По возрасту относится к категории 15-19 лет, т.е. коэффициент 1,10 из пункта 1.2 выше. Коэффициент этажа (3ий) – 1,01 из пункта 1.3 выше. В виду того, что выходит на 2 улицы, то коэффициент 1,02 из пункта 1.4 выше.
100 кв.м. * 3,7 евро за 1 кв.м. * 1,10 (коэффициент возраста) *1,01 (коэффициент этажа) * 1,02 (коэффициент фасадов) = 419,29 евро. Это основной налог. В случае, если налоговая стоимость (общая налоговая стоимость всех объектов, если их несколько, принадлежащих одному налогоплательщику) выше 200.000 евро, то будет еще дополнительный налог в процентах от стоимости, расписанный ниже. Налоговая стоимость в принципе близка кадастровой (оценочной) стоимости. Из практики налоговая стоимость в основном ниже кадастровой. В принципе для ее расчета учитывается цена зоны за 1 кв.м. с применением коэффициентов, но уже других коэффициентов.
Пример. Расчет дополнительного налога. Скажем налоговая стоимость квартиры 350.000 евро. Это не касается вышеуказанной квартиры. Это стоимость просто для теоретического примера.
С первых 200.000 – налога нет
Следующие 50.000 * 0,1% = 50 евро
Следующие 50.000*0,15% = 75 евро
Следующие 50.000 * 0,3% = 150 евро
Складываем = 50+75+150=275 евро – это дополнительный налог при общей налоговой стоимости всего недвижимого имущества 350.000 евро.
В целом хотелось бы отметить, что налоговая стоимость естественно не соответствует цене покупки и может быть как ниже, так и выше цены покупки.
Реальные примеры: Приведу несколько реальных примеров для приблизительного понимания величины налога.
1). Например, налоговая стоимость реальной квартиры в Афинах площадью 152 кв.м. с ценой зоны 1900 евро за 1 кв.м., на 6ом этаже (чем выше этаж, тем дороже), с разрешением от 2009 года, которая при этом смотрит только во двор – 272.000 евро. Основной налог на такую квартиру получился 845 евро, а дополнительный – по формуле выше).
2). Квартира 63 кв.м. в районе с ценой зоны 2150 евро за кв.м., которая выходит на одну улицу, на нулевом этаже, с разрешением от 1970 года – налоговая стоимость 73143 евро, налог 381 евро.
Цены зон 1900 и 2150 – достаточно высокие (т.е. это хорошие районы прямо около моря в Афинах)
3). О. Родос, отдельно стоящий дом 158 метров на участке 252 метра (дом 2 этажа), разрешение на строительство 2005 года, цена зоны 1100 – налоговая стоимость 100.160 евро, основной налог – 688 евро.
4). Халкидики: 3х этажная мезонета общей площадью 100 кв.м. плюс 15 кв.м. подсобные помещения. Цена зоны – 600 евро (такая маленькая потому, что вне плана города). Находится на участке вне плана города (поселка) на участке 500 кв.м. Налоговая стоимость – 53253 евро, и основной налог – 317 евро, в который включен налог за сам участок в размере 1,50 евро. А если бы этот дом был на участке в плане города (поселка), то налог был бы выше. На участки вне плана города налоги очень маленькие.
5). Налог на маленькую квартиру в районе 25 -30 кв.м. в зоне с ценой за 1 кв.м. около 1200-1500 будет около 90-120 евро (приблизительно)
Полина Руденко
Лицензированный бухгалтер Полина Руденко, предлагает профессиональные бухгалтерские услуги для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Опыт в сфере бухгалтерии и налогообложения – 14 лет. Обслуживание осуществляется как в офисе, так и полностью дистанционно по всем регионам Греции с использованием телефона, skype, электронной почты и других удобных для вас способов.
Подробнее
E-mail Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
Свои вопросы в раздел Советы бухгалтеру вы можете задать по ссылке
